हॉबी लॉस
एक हॉबी नुकसान क्या है?
हॉबी लॉस शब्द से तात्पर्य उस नुकसान से है, जो इंटरनल रेवेन्यू सर्विस (IRR)द्वारा एक मनोरंजक गतिविधि या शौक के रूप में समझा जाने वाला व्यवसाय है।करदाता दावा नहीं कर सकते हैं और इस पैसे को फिर से जमा कर सकते हैं जब एजेंसी का कहना है कि यह एक शौक का पीछा करते हुए खर्च किया जाता है।ऐसा इसलिए है क्योंकिशौक की आय से अधिक खर्च के लिए नुकसान की अनुमति नहीं है। इसका मतलब है कि ये खर्च घटाए नहीं जा सकते क्योंकि वे एक व्यवसाय के साथ हैं।
चाबी छीन लेना
- एक शौक नुकसान किसी भी नुकसान को संदर्भित करता है जबकि एक करदाता व्यवसाय करता है जो आईआरएस एक शौक मानता है।
- आईआरएस एक शौक को परिभाषित करता है क्योंकि लाभ के बजाय खुशी के लिए की गई कोई भी गतिविधि।
- शौक सहित सभी स्रोतों से प्राप्त आय, आईआरएस को सूचित किया जाना चाहिए।
- 2018 से पहले, करदाता गतिविधि से उपजी कुछ हानियों को कम करने में सक्षम थे यदि वे गतिविधि के लिए सकल आय से अधिक नहीं थे।
- टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने 2018 और 2025 के कर वर्षों के बीच सभी आइटमों की विविध कटौती को समाप्त कर दिया।
हॉबी लॉस कैसे काम करता है
व्यय एक व्यवसाय चलाने का एक अपेक्षित हिस्सा है – आपको पैसा बनाने के लिए पैसे खर्च करने होंगे।व्यय है कि एक व्यापार या कारोबार पर ले जाने के लिए आवश्यक हैं, आय का उत्पादन करने के लिए किए गए, या के लिए भुगतान निवेश आपकी कंपनी में हैं छूट ।जब एक लाभ के उद्देश्य के बावजूद, आपके समग्र व्यय आपकी आय से अधिक हो जाते हैं, तो नुकसान असंबंधित आय को ऑफसेट कर सकता है।
आपके द्वारा अर्जित की जाने वाली कोई भी आय कर योग्य है और उस पर दावा किया जाना चाहिए, भले ही वह आपके नियोक्ता से न आए।इसमें कोई अंशकालिक और अस्थायी काम, साइड गिग्स, और मनोरंजक पीछा शामिल हैं जो आपको लाभ कमाने के लिए प्रेरित करते हैं। इन गतिविधियों से संबंधित व्यय जिसके परिणामस्वरूप नुकसान होता है।बेशक, जब तक आईआरएस आपकी गतिविधि को एक शौक नहीं मानता है।
आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी)का शौक हानि नियम, शौकीनों द्वारा कथित नुकसान कटौती गालियों को रोकने का प्रयास करता है।शौक हानि नियम व्यक्तियों, एस निगमों, ट्रस्टों, सम्पदा और भागीदारीपर लागू होता है, लेकिन सी निगमों के लिए नहीं। इसलिए, कटौती लाभ के लिए नहीं लगी हुई गतिविधियों के लिए सीमित है।
आईआरएस के अनुसार, यह उन गतिविधियों के नुकसान को अस्वीकार करने के लिए शौक हानि नियम को लागू करता है, जिनमें यह संभावना है कि लाभ के लिए संलग्न नहीं होने की संभावना है।लगातार पांच कर वर्षों में से तीन के लिए लाभ का प्रदर्शन किया जाना चाहिए।कुछ गतिविधियाँ, जैसे कि घुड़दौड़, की कुछ अलग आवश्यकताएँ हैं।इन गतिविधियों में लगे करदाताओं को शौक की हानि की सीमाओं से बचने के लिए लाभ का उद्देश्य स्थापित करना चाहिए। लाभ उद्देश्यों के प्रमाण में प्राप्तियां और विस्तृत रिकॉर्डकीपिंग शामिल है, जो किसी भी स्थिति में हर करदाता के लिए एक अच्छा विचार है।
टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने 2025 के कर वर्ष के बाद तक हॉबी लॉस सहित आइटमों की विविध कटौती को समाप्त कर दिया।
विशेष ध्यान
आईआरएस ने करदाताओं को शौक और वैध व्यवसाय संचालन के बीच अंतर करने में मदद करने के लिए एक टिप शीट प्रकाशित की। 2018 कर वर्ष से पहले, आपको यह निर्धारित करने की अनुमति दी गई थी कि आप फॉर्म 1040 की अनुसूची ए में आइटम के रूप में आइटम कटवाएंगे, यह मानते हुए कि आप एक शौक में लगे हुए हैं और गुप्त या नवजात व्यवसाय नहीं कर रहे हैं। कटौती को निम्न प्रकार से लिया जाना चाहिए था और केवल निम्नलिखित श्रेणियों में हद तक राज्य के लिए:
- ऐसे करदाता जो कुछ करदाता कुछ व्यक्तिगत खर्चों के लिए दावा कर सकते हैं, जैसे कि होम मॉर्गेज ब्याज और कर, पूर्ण रूप से लिए जा सकते हैं।
- संपत्ति के आधार पर समायोजन नहीं होता है, जैसे कि विज्ञापन, बीमा प्रीमियम, और मजदूरी, को अगली श्रेणी में लिया जा सकता है।
- संपत्ति के आधार को कम करने वाली कटौती, जैसे मूल्यह्रास और परिशोधन, को अंतिम रूप दिया जाता है, लेकिन केवल इस हद तक किगतिविधि के लिए सकल आय पहले दो श्रेणियों में ली गई कटौती से अधिक है। ।
कर कटौती और नौकरियां अधिनियम (TCJA)
2017 में, राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प ने कर ब्रैकेट में बदलाव, बंधक ब्याज कटौती, चिकित्सा व्यय, विविध व्यय और आइटम कटौती शामिल हैं ।
तो यह शौकियों को कैसे प्रभावित करता है?एक बार टीसीजेए पर हस्ताक्षर किए जाने के बाद, पिछले कर वर्षों में किसी करदाता ने अपने शौक की आय को कम करने का दावा करने वाले किसी भी खर्च या शौक को नुकसान नहीं पहुंचाया।यह 2018 और 2025 के कर वर्षों के बीच दायर कर रिटर्न पर लागू होता है।
हॉबी लॉस से बचना
हालाँकि TCJA ने विविध विविध कटौती को समाप्त कर दिया, फिर भी यह जानना महत्वपूर्ण है कि 2025 के कर वर्ष के बाद प्रावधान नहीं किए जाने पर हॉबी लॉस नियम से कैसे बचा जाए।शौक हानि नियमों से बचने का सबसे आसान तरीका अक्सर लाभ को मोड़ना है।शौक हानि नियम यह मानता है कि यदि चालू कर योग्य वर्ष के साथ समाप्त होने वाले पिछले पांच वर्षों में से तीन के लिए परिचालन लाभदायक है, तो एक गतिविधि लाभ के लिए है।घोड़ों से जुड़े कार्यों के लिए, समय सीमा पिछले सात वर्षों में से दो है।
यदि अनुमान पूरा नहीं हुआ है, तो करदाता को लाभ का उद्देश्य स्थापित करना होगा । निम्नलिखित नौ कारक शौक आय और नुकसान को परिभाषित करते हैं:
- क्या गतिविधि पर ले जाने के दौरान करदाता के पास एक व्यावसायिक तरीका है?
- करदाता एक विशेषज्ञ या एक सलाहकार है?
- क्या वे आवश्यक समय और प्रयास समर्पित करते हैं?
- क्या एक प्रशंसनीय संपत्ति बनाई गई है?
- क्या इसी तरह की गतिविधियों में सफलता मिली है?
- गतिविधि आय या हानि का इतिहास क्या है?
- क्या कभी-कभार मुनाफा हुआ है?
- क्या स्थिर वित्तीय स्थिति है?
- क्या यह गतिविधि व्यक्तिगत आनंद या मनोरंजन के लिए की गई है?9
एक करदाता जो किसी लाभ को मोड़ने में विफल रहता है या एक लाभ का उद्देश्य स्थापित करने के लिए एक व्यवसाय में संलग्न नहीं होता है।शौक हानि नियम लागू होंगे।हॉबी खर्च जो इसके तीन स्तरीय कटौती प्रणाली में विफल रहते हैं, कटौती योग्य नहीं हैं। हॉबी आय से अधिक हॉबी खर्च गैर-कटौती योग्य हॉबी घाटे के रूप में अस्वीकृत हैं।