निहित जोखिम

निहित जोखिम क्या है?

आंतरिक जोखिम की विफलता के अलावा एक कारक के कारण वित्तीय विवरण में त्रुटि या चूक से उत्पन्न जोखिम जोखिम है। एक वित्तीय ऑडिट में, अंतर्निहित जोखिम तब होता है जब लेनदेन जटिल होते हैं, या उन स्थितियों में जो वित्तीय अनुमानों के संबंध में उच्च स्तर के फैसले की आवश्यकता होती है। इस प्रकार का जोखिम सबसे खराब स्थिति का प्रतिनिधित्व करता है क्योंकि जगह में सभी आंतरिक नियंत्रण फिर भी विफल रहे हैं।

निहित जोखिम को समझना

अंतर्निहित जोखिम उन जोखिमों में से एक है जो लेखा परीक्षकों और विश्लेषकों को वित्तीय विवरणों की समीक्षा करने के साथ-साथ नियंत्रण जोखिम और जोखिम का पता लगाने के लिए देखना चाहिए । ऑडिट या व्यवसाय का विश्लेषण करते समय, ऑडिटर या विश्लेषक नियंत्रण जोखिमों और निहित जोखिमों की जांच करते हुए व्यवसाय की प्रकृति की समझ हासिल करने की कोशिश करते हैं। यदि अंतर्निहित और नियंत्रण के जोखिम को उच्च माना जाता है, तो एक लेखा परीक्षक समग्र ऑडिट जोखिम को उचित स्तर पर रखने के लिए पता लगाने के जोखिम को काफी कम स्तर पर सेट कर सकता है। जोखिम का पता लगाने के लिए, एक ऑडिटर लक्षित ऑडिट चयनों या बढ़ी हुई नमूना आकारों के माध्यम से ऑडिट प्रक्रियाओं को बेहतर बनाने के लिए कदम उठाएगा।

अत्यधिक विनियमित क्षेत्रों में काम करने वाली कंपनियों, जैसे कि वित्तीय क्षेत्र, में उच्च अंतर्निहित जोखिम होने की संभावना अधिक होती है, खासकर अगर कंपनी के पास आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग नहीं है या वित्तीय पृष्ठभूमि के साथ निरीक्षण समिति के बिना एक लेखा परीक्षा विभाग है। कंपनी को दिया गया अंतिम जोखिम भी जोखिम के निहितार्थ द्वारा किए गए वित्तीय जोखिम पर निर्भर करता है यदि जोखिम के लिए लेखांकन की प्रक्रिया विफल हो जाती है।

जटिल वित्तीय लेन-देन, जैसे कि 2007-2008 के वित्तीय संकट के लिए अग्रणी वर्षों में किए गए, सबसे बुद्धिमान वित्तीय पेशेवरों के लिए भी समझना मुश्किल हो सकता है। एसेट-समर्थित प्रतिभूतियों, जैसे कि संपार्श्विक ऋण दायित्वों (सीडीओ), को अलग-अलग गुणों की किश्त के रूप में बार -बार निरस्त किए जाने के कारण खाते में लाना मुश्किल हो गया । यह जटिलता एक ऑडिटर के लिए सही राय बनाने में मुश्किल कर सकती है, जिससे निवेशकों को एक कंपनी को वास्तविक रूप से अधिक वित्तीय रूप से स्थिर होने पर विचार करना पड़ सकता है।

महत्वपूर्ण

अंतर्निहित जोखिम तब सबसे अधिक होता है जब प्रबंधन को लेनदेन की रिकॉर्डिंग में, या जहां जटिल वित्तीय उपकरण शामिल होते हैं, वहां पर्याप्त मात्रा में निर्णय और सन्निकटन का उपयोग करना पड़ता है।

निहित जोखिम का उदाहरण

निहित जोखिम अक्सर तब होता है जब कोई कंपनी आंतरिक निवेशकों या सार्वजनिक रूप से आगे की ओर वित्तीय विवरण जारी करती है। प्रकृति द्वारा अग्रेषित वित्तीय प्रबंधन के अनुमानों और मूल्य निर्णयों पर भरोसा करते हैं, जो एक अंतर्निहित जोखिम पैदा करते हैं। स्पष्टता के लिए वित्तीय विवरण उपयोगकर्ताओं के लिए इस प्रकार के अनुमान का खुलासा किया जाना चाहिए। (अंतर्निहित जोखिम के अतिरिक्त उदाहरणों के लिए, निहित जोखिम के उदाहरण देखें ।)