कर और वहन योग्य देखभाल अधिनियम
अफोर्डेबल केयर एक्ट (एसीए) से उपजी सबसे महत्वपूर्ण बदलावों में से कुछ, जिन्हें ओबामाकेरे भी कहा जाता है, करों के आसपास का केंद्र। यह समझने के लिए कि इस कानून द्वारा 2021 में करों को कैसे प्रभावित किया जाता है, जिसने संयुक्त राज्य में स्वास्थ्य देखभाल बीमा परिदृश्य को बदल दिया, एसीए के तहत करों के इतिहास की समीक्षा करना महत्वपूर्ण है।
चाबी छीन लेना
- अफोर्डेबल केयर अधिनियम से उपजी 21 नए कर प्रावधान थे।
- इनमें से कुछ प्रावधान तब से निलंबित किए गए हैं या कानून के विभिन्न टुकड़ों में शामिल हैं, जिनमें कर कटौती और नौकरियां अधिनियम, आगे समेकित विनियोग अधिनियम और CARES अधिनियम शामिल हैं।
- कुछ प्रावधानों को व्यापक समर्थन मिला है (जैसे कि उच्च आय वालों पर मेडिकेयर सरटैक्स), जबकि अन्य को निरसन (जैसे चिकित्सा उपकरण कर) के लिए द्विदलीय समर्थन मिला है।
किफायती देखभाल अधिनियम के तहत करों का एक संक्षिप्त इतिहास
एसीए के तहत, शुरू में यह अनुमान लगाया गया था कि नए करों और व्यक्तियों और व्यवसायों पर दंड की कुल राशि 2023 तक लगभग $ 514 बिलियन हो जाएगी।
एसीए में कर परिवर्तन मुख्य रूप से कम आय वाले अमेरिकियों के लिए क्रेडिट को लागू करने और उच्च आय वालों (जो व्यक्तिगत आधार पर सालाना 200,000 डॉलर कमाते हैं, या वार्षिक पारिवारिक आय के लिए $ 250,000) के लिए क्रेडिट लागू करने के लिए किए गए थे। हालांकि, औसत अमेरिकी भी व्यक्तिगत जनादेश, स्वास्थ्य बीमा खरीदने की आवश्यकता, साथ ही बीमाकर्ताओं द्वारा नई फीस और करों के साथ बीमा कंपनियों द्वारा पारित किए जाने पर प्रभावित हुआ था।
21 नई कर नीतियां
कुल मिलाकर, 21 नई कर नीतियों को ACA से जोड़ा गया, उनमें से कुछ कर बढ़ोतरी, कुछ कर तोड़, और कुछ महज अन्य रिपोर्टिंग आवश्यकताओं।नीचे, 21 कर नीतियों की सूची (नोटों के साथ, जिन्हें निरस्त किया गया है):
- चिकित्सा उपकरण निर्माताओं पर २.३% कर (निरस्त)
- इनडोर टैनिंग सेवाओं पर 10% कर
- ब्लू क्रॉस / ब्लू शील्ड कर वृद्धि
- धर्मार्थ अस्पतालों पर उत्पाद शुल्क जो ओबामाकेरे की आवश्यकताओं का पालन करने में विफल रहते हैं
- ब्रांड नाम दवाओं पर कर
- स्वास्थ्य बीमाकर्ता शुल्क (2021 के रूप में निरस्त)
- स्वास्थ्य बीमा अधिकारियों के लिए $ 500,000 वार्षिक कार्यकारी मुआवजा सीमा
- मेडिकेयर पार्ट डी के साथ समन्वय में नियोक्ता द्वारा प्रदान की सेवानिवृत्ति पर्चे दवा कवरेज के लिए कर कटौती का उन्मूलन
- 50 से अधिक पूर्णकालिक समकक्ष कर्मचारियों (सभी पूर्णकालिक कर्मचारियों को स्वास्थ्य बीमा विकल्प प्रदान करने की आवश्यकता) के साथ व्यवसायों पर नियोजक
- निवेश आय पर चिकित्सा कर (विवाहित फाइलरों के लिए एकल या $ 250,000 के लिए $ 3.8,000 पर 3.8%)
- चिकित्सा भाग एक कर वृद्धि (विवाहित फाइलरों के लिए एकल या $ 250,000 के लिए $ 200,000 से अधिक आय के लिए 0.9%)
- डब्ल्यू -2 पर बीमा की नियोक्ता रिपोर्टिंग
- कॉर्पोरेट 1099-MISC सूचना रिपोर्टिंग (निरस्त)
- “आर्थिक पदार्थ सिद्धांत” का संहिताकरण
- उच्च अंत प्रीमियम स्वास्थ्य बीमा योजनाओं पर 40% उत्पाद शुल्क (“कैडिलैक टैक्स” निरस्त)
- 2017 के माध्यम से सभी योजनाओं पर ओबामाकेयर द्वारा लगाया गया $ 63 शुल्क
- मेडिसिन कैबिनेट टैक्स (निरस्त)
- गैर-योग्य चिकित्सा खर्चों के लिए स्वास्थ्य बचत खाते (HSA) / चिकित्सा बचत खाते (MSA) पर अतिरिक्त कर
- लचीला खर्च खाता (एफएसए) कैप
- चिकित्सा कटौती सीमा कर (2020 के माध्यम से निलंबित)
- व्यक्तिगत जनादेश (स्वास्थ्य बीमा खरीदने की आवश्यकता, निरस्त)
टैक्स में बदलाव का टूटना
यहाँ एक सरल विराम बताया गया है कि Obamacare करों ने शुरू में कैसे काम किया।
- यह अनुमान लगाया गया था कि सभी अमेरिकियों में से 85% जिनके पास पहले से ही स्वास्थ्य बीमा था, उनके करों में कोई भी बदलाव या कम से कम कोई महत्वपूर्ण नहीं होगा।
- शेष 15% में, सबसे महत्वपूर्ण कर परिवर्तन ACA के तीन प्रमुख स्तंभों- व्यक्तिगत जनादेश, नियोक्ता जनादेश, और व्यक्तिगत अमेरिकियों, परिवारों और छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए स्वास्थ्य देखभाल विनिमय योजना प्रीमियम लागत से जुड़े कर क्रेडिट से घूमते हैं।
- एक बहार थी।अमेरिकियों ने पहले एचएसएएस और एफएसएएस में निवेश किया था जो स्वास्थ्य देखभाल से संबंधित कर कटौती पर नई सीमाएं देखेंगे।
व्यक्तिगत जनादेश
अधिकांश अमेरिकियों के लिए, सबसे बड़ा कर मुद्दा व्यक्तिगत जनादेश से आया था, जिसमें कहा गया था कि अमेरिकी वयस्क जोस्वास्थ्य देखभाल के लिए साइन अप कर सकते हैं, या तो सीधे बीमा कंपनी के माध्यम से या राज्य या संघीय स्वास्थ्य देखभाल बीमा एक्सचेंज के माध्यम से करना होगा।।
इस अनिवार्य स्वास्थ्य देखभाल क्रय नियम के अपवाद दिए गए हैं:
- किसी के गृह राज्य में स्वास्थ्य बीमा एक्सचेंज के माध्यम से खरीदी गई सबसे कम कीमत वाली कांस्य योजना से प्रीमियम खरीदार की घरेलू वार्षिक आय का 8.3% से अधिक था।
- आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कर दाखिल करने की विधियों के लिए क्रेता की वार्षिक घरेलू आय सीमा से कम थी ।
कुछ करदाताओं को धार्मिक विश्वासों के लिए कर में छूट भी दी गई थी, अमेरिकी नागरिक नहीं होने के कारण, वे एक अमेरिकी भारतीय जनजाति से संबंधित थे।
जो कोई भी स्वास्थ्य बीमा अर्हता प्राप्त नहीं करता था, उसे एक आय का भुगतान करना पड़ता था। अतिरिक्त कर की गणना समायोजित सकल आय (एजीआई) या नीचे दिखाए गए डॉलर के आंकड़े के उच्च प्रतिशत को ले कर की गई थी :
स्रोत: आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) 95000A
व्यक्तिगत जनादेश का पालन करने में विफलता के लिए कर दंड 2018 में सरकार के लिए $ 4 बिलियन था, अंतिम वर्ष यह प्रभाव में था।
टैक्स कटौती और नौकरियां अधिनियम, दिसंबर 2017 में पारित कर दिया, वहनीय देखभाल अधिनियम के व्यक्तिगत जनादेश प्रावधान की एक स्थायी निरसन, 2019 कर वर्ष की के रूप में शामिल थे।
नियोक्ता की ओर से, 50 या अधिक कर्मचारियों वाली कंपनियां स्वास्थ्य कवरेज की पेशकश नहीं करने के लिए पूर्णकालिक कर्मचारी के लिए $ 2,000 (गैर-कटौती योग्य और मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित) का भुगतान करती हैं। इसे “नियोक्ता साझा जिम्मेदारी भुगतान” कहा जाता है।
Obamacare करों के अतिरिक्त निरसन
तीन अतिरिक्त प्रावधान, कैडिलैक कर, चिकित्सा उपकरण कर और स्वास्थ्य बीमा शुल्क, को अल्पकालिक निरंतर व्यय संकल्प के भाग के रूप में निरस्त किया गया जिसे “आगे समेकित विनियोग अधिनियम” के रूप में संदर्भित किया गया, जो दिसंबर 2019 में पारित हुआ।
इन प्रमुख करों ने काफी राजस्व में वृद्धि की, व्यक्तिगत जनादेश के दंड से काफी अधिक, सरकार द्वारा एसीए के कारण अतिरिक्त लागतों को आंशिक रूप से ऑफसेट करने के लिए। यहां ये आइटम 2021 तक खड़े हैं।
कैडिलैक टैक्स
कैडिलैक टैक्स नियोक्ता द्वारा जारी स्वास्थ्य बीमा पर 40% कर था जो कुछ सीमा से अधिक था।कैडिलैक कर से प्रभावित उच्च-अंत प्रीमियम स्वास्थ्य बीमा योजनाएं स्वास्थ्य बीमा लाभों के 85 वें या उससे ऊपर (व्यक्तिगत कवरेज के लिए लगभग $ 11,000 या परिवार के कवरेज के लिए $ 30,000) से ऊपर थीं।1 1
कर के पीछे का उद्देश्य उदार स्वास्थ्य बीमा कवरेज वाले व्यक्तियों द्वारा चिकित्सा सेवाओं के अनावश्यक या अनुचित उपयोग को हतोत्साहित करना था।यह, प्रमुख नियोक्ताओं, रोगी अधिवक्ताओं, श्रमिक संघों या स्वास्थ्य देखभाल कंपनियों केसाथ लोकप्रिय नहीं था,जिनमें से कई ने गठजोड़ करने के लिए एलायंस फाइट 40 का निर्माण किया।
कराधान पर संयुक्त समिति ने अनुमान लगाया कि कैडिलैक कर को रद्द करने से अगले 10 वर्षों में सरकारी राजस्व में 197 अरब डॉलर की कमी आएगी।1 1
निरस्त होने से पहले कर में दो बार देरी हुई।2015 में, कांग्रेस ने कैडिलैक टैक्स को 2018 से 2020 तक लागू करने में देरी की। 2018 में, इसे 2022 तक फिर से देरी हुई। दिसंबर 2019 में, इसे आधिकारिक तौर पर 2020 के कर वर्ष के रूप में निरस्त कर दिया गया।।
स्वास्थ्य बीमाकर्ता और चिकित्सा उपकरण कर शुल्क
कर नीति केंद्र के अनुसार, स्वास्थ्य बीमा प्रदाताओं और चिकित्सा उपकरण कर पर वार्षिक शुल्क दोनों का उद्देश्य एसीए के स्वास्थ्य बीमा कवरेज के विस्तार में मदद करना और इन उद्योगों को स्वास्थ्य कवरेज के साथ एक बड़ी आबादी होने पर प्राप्त होने वाले कुछ लाभों को प्राप्त करना होगा। ।1 1
स्वास्थ्य बीमाकर्ता शुल्क बीमाकृत चिकित्सा, दंत चिकित्सा और दृष्टि योजनाओं पर लागू होता है।शुल्क उद्योग के स्वास्थ्य बीमाकर्ता के बाजार हिस्सेदारी पर आधारित है।यह 2014 में प्रभावी हुआ, लेकिन 2017 और 2019 दोनों के लिए निलंबित कर दिया गया, हालांकि यह 2018 कैलेंडर वर्ष के लिए लागू होता रहा।इसने 2020 कैलेंडर वर्ष के लिए भी आवेदन किया, लेकिन 2021 तक निरस्त कर दिया गया।5
सरकार ने 2014 में इस शुल्क से $ 8 बिलियन और 2018 में $ 14.3 बिलियन एकत्र किया। 2020 के लिए राजस्व अनुमान लगभग 16 बिलियन डॉलर था।
टैक्स फाउंडेशन के अनुसार, चिकित्सा उपकरण कर उपभोक्ताओं के लिए स्वास्थ्य देखभाल की लागत को कम करने में विफल रहा, लेकिनसमग्र रूपसे स्वास्थ्य देखभाल क्षेत्र पर लागत और बोझ बढ़ गया। चिकित्सा उपकरण कर संयुक्त राज्य अमेरिका में बेचे जाने वाले चिकित्सा उपकरणों की कीमत पर 2.3% उत्पाद शुल्क था। चिकित्सा उपकरण कर को स्थायी रूप से निरस्त करने के पक्ष में द्विदलीय समर्थन था।
चिकित्सा उपकरण उद्योग पर प्रभाव पर्याप्त था।2013 और 2015 के बीच, चिकित्सा उपकरण उद्योग में 29,000 नौकरियां चली गईं, जिनमें से 22,000 का अनुमान पूरी तरह से कर के कारण है।चिकित्सा उपकरण कंपनियों ने अनुसंधान और विकास (R & D)में निवेश को स्थगित करदिया- उद्योग की 85% कंपनियों ने रिपोर्ट किया कि वे कर पूर्व में आर एंड डी निवेशों को फिर से बहाल करेंगे जब कर को स्थायी रूप से निरस्त कर दिया जाएगा। यह 2015 के लिए 2013 से प्रभाव में था, लेकिन करने से पहले स्थायी रूप से कर वर्ष 2020 के लिए निरस्त कर दिया जा रहा है 2019 के माध्यम से 2016 में कांग्रेस द्वारा निलंबित कर दिया गया,
कराधान की संयुक्त समिति का अनुमान है कि इन दोनों करों को निरस्त करने से अगले 10 वर्षों में सरकारी राजस्व में 151 बिलियन डॉलर की कमी आएगी।1 1
दिसंबर 2019 में, कांग्रेस ने तीन महत्वपूर्ण एसीए करों- कैडिलैक टैक्स, स्वास्थ्य बीमाकर्ता शुल्क और चिकित्सा उपकरण कर को आगे के समेकित विनियोग अधिनियम के रूप में संदर्भित अल्पकालिक निरंतर व्यय संकल्प में निरस्त कर दिया। 2017 में टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट और 2020 में CARES एक्ट में कई अन्य प्रावधानों को निरस्त कर दिया गया।16
एसीए टैक्स जो बच गया
मेडिकल डिडक्शन थ्रेशोल्ड टैक्स
एसीए अपने साथ ऐसे व्यक्तियों पर $ 15 बिलियन का कर लाया जो उच्च चिकित्सा बिलों के आधार पर कटौती करते हैं।एजीआई के 7.5% से अधिक घटाए गए चिकित्सा खर्चों की पुरानी सीमा को 2013 से 2016 तक 10% की सीमा के साथ बदल दिया गया था। अमेरिकियों की उम्र 65 से अधिक थी और उन्हें इस उच्च सीमा से छूट दी गई थी।टैक्स कटौती और नौकरियां अधिनियम आगे समेकित विनियोग अधिनियम कर वर्ष 2017 और 2018 के लिए आंदोलन के 7.5% के पूर्व सीमा को फिर से बहाल दिसंबर 2019 में भी कर वर्ष 2019 के लिए कम 7.5% आंदोलन सीमा बढ़ा और 20204
स्वास्थ्य बचत खाता कैप्स
ACA ने स्वास्थ्य बचत खातों पर एक वार्षिक योगदान सीमा रखी, जो व्यक्तिगत कवरेज के लिए $ 3,600 और 2021 के लिए परिवार के कवरेज के लिए $ 7,200 और लचीले खर्च खातों पर, जो कि 2021 कर वर्ष के लिए $ 2,750 है।19
मेडिसिन कैबिनेट टैक्स
मेडिसिन कैबिनेट टैक्स नामक $ 5 बिलियन के एक नए ओबामेकर कर की रूपरेखा भी उल्लिखित है कि अमेरिकी वयस्क गैर-प्रतिलेखन दवाओं को खरीदने के लिए स्वास्थ्य बचत खातों, लचीले खर्च खातों या स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति पूर्व-कर डॉलर का उपयोग नहीं कर सकते।
इस प्रावधान को 2020 के कर वर्ष के रूप में स्थायी रूप से निरस्त कर दिया गया था,कोरोनावायरस एड्स, राहत और आर्थिक सुरक्षा (CARES) अधिनियम के भाग के रूप में । कुछ ओवर-द-काउंटर दवाओं और उत्पादों, साथ ही साथ मासिक धर्म देखभाल उत्पादों, अब एक पर्चे के बिना एचएसए और एफएसए प्रतिपूर्ति के लिए पात्र हैं।
इंडोर टैनिंग टैक्स
जुलाई 2010 में लागू हुए इस कर ने अमेरिकी इनडोर टैनिंग सैलून पर 10% उत्पाद शुल्क लगाया।हालांकि, पहले चार वर्षों के दौरान नए कर राजस्व में $ 1 बिलियन में लाने की उम्मीद की गई थी, तब से कर को एक असफलता माना गया है, जो इसके पहले चार वर्षों में $ 367 मिलियन से अधिक थी।इसने इनडोर टैनिंग सैलून उद्योग के निधन में भी योगदान दिया, जो प्रावधान के समर्थकों को अभी भी एक सार्वजनिक स्वास्थ्य जीत के रूप में गिना जाता है। कर अब भी 2021 की तरह लागू है।
मेडिकेयर टैक्स
0.9% मेडिकेयर सर्टैक्स ने व्यक्तियों और 200,000 डॉलर से अधिक विवाहित जोड़ों के लिए मजदूरी और स्व-रोजगार आय पर लागू किया, बाद के निलंबन और निरसन से अप्रभावित रहता है, क्योंकि यह उच्च आय वाले फंड में अतिरिक्त कर को निरस्त करने के लिए अलोकप्रिय होगा जो कि मेडिकेयर।
निवेश आय पर मेडिकेयर टैक्स
आईआरएस के अनुसार, शुद्ध निवेश आय पर 3.8% Obamacare कर अनिगमित करदाताओं (मूल रूप से व्यक्तियों, सम्पदा और कुछ ट्रस्टों) पर लागू होता है, जिन्होंने इन वार्षिक आय स्तरों के अतिरिक्त समायोजित सकल आय (MAGI) को संशोधित किया है।
- विवाहित करदाताओं के संयुक्त रिटर्न या जीवित पति या पत्नी के मामले में $ 250,000
- शादीशुदा करदाता दाखिल करने के मामले में $ 125,000 अलग से
- आश्रित बच्चे के साथ एक योग्य विधवा (एर) के लिए $ 250,000
- संपत्ति और ट्रस्टों को छोड़कर बाकी सभी के लिए $ 200,000, जहां सीमा सबसे अधिक राशि के बराबर है, जिस पर अधिकतम कर की दर शुरू होती है
इन दरों को मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित नहीं किया जाता है।2021.23 के रूप में कर अभी भी प्रभावी है
तल – रेखा
हो सकता है कि लोगों को इसका अहसास न हो, लेकिन ओबामैकर को किस तरह रोल आउट किया गया, इस सारे विवाद के बीच, करों का एक परिणाम हुआ है क्योंकि नाटकीय रूप से अमेरिकियों की कर स्थिति प्रभावित हुई है। जब तक एसीए कानून बना रहता है, किसी भी वित्तीय नुकसान को कम करने के लिए कर विशेषज्ञ से परामर्श करना सुनिश्चित करें।