यूनिफ़ॉर्म ट्रांसफ़र टैक्स

यूनिफ़ॉर्म ट्रांसफर टैक्स क्या है?

यूनिफ़ॉर्म ट्रांसफर टैक्स संघीय संपत्ति करों और संघीय उपहार करों का एक एकल कर में संयोजन है ।

चाबी छीन लेना

• एक समान हस्तांतरण कर एक उपहार में संघीय उपहार और संपत्ति करों को मिला देता है।
• समान कर क्रेडिट का उपयोग करदाताओं द्वारा अपने संपत्ति करों को कम करने और अपने जीवनकाल के दौरान उपहार कर कटौती के लिए पूर्वेक्षण लागत को कम करने के लिए किया जा सकता है।
• संपत्ति और उपहार कर के अलग-अलग विशिष्टताओं के साथ एकसमान हस्तांतरण कर के बारे में विवरण आईआरएस द्वारा दिए गए हैं।

यूनिफ़ॉर्म ट्रांसफर टैक्स को समझना

एक समान हस्तांतरण कर एक व्यक्ति की मृत्यु से लेकर अपने चुने हुए लाभार्थी तक की संपत्ति के हस्तांतरण को कवर करता है । यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) वारिसों के लिए छोड़ी गई संपत्ति पर संपत्ति कर लगाती है, लेकिन कानून जीवित पति या पत्नी को संपत्ति के हस्तांतरण पर लागू नहीं होता है।

एकसमान अंतरण कर शब्द भी संदर्भित करता है जब संपत्ति किसी व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति को बिना कुछ प्राप्त किए या बदले में बाजार मूल्य से कम प्राप्त होती है। यह इन दोनों करों का संयोजन है जो समान हस्तांतरण कर बनाता है।

यूनिफ़ॉर्म ट्रांसफ़र टैक्स एक तरह का ट्रांसफ़र टैक्स है, जिसका मतलब है कि यह एक तरह की प्रॉपर्टी पर मालिकाना हक़ या टाइटल ट्रांसफर करने पर लगाया जाने वाला टैक्स है। आंतरिक राजस्व सेवा वर्दी हस्तांतरण कर के नियमों की देखरेख करती है। हस्तांतरण कर आमतौर पर किसी के कर रिटर्न पर बिना शर्त के होते हैं।

यूनिफ़ॉर्म ट्रांसफर टैक्स के घटक

संपत्ति कर

समान हस्तांतरण कर संघीय उपहार कर और संघीय संपत्ति कर के तत्वों को जोड़ता है। संघीय उपहार कर एक व्यक्ति के रहने के दौरान किए गए स्थानान्तरण पर लागू होता है और किसी भी वर्ष में $ 15,000 से अधिक उपहार राशि का 40 प्रतिशत होता है। यह उपहार देने वाले पर लागू होता है, न कि इसे प्राप्त करने वाले व्यक्ति को। किसी संपत्ति या राशि को उपहार माना जाना चाहिए के लिए प्राप्त करने वाला पक्ष उपहार के लिए दाता को पूरा मूल्य नहीं दे सकता है।

उपहार कर किसी के जीवनसाथी को उपहारों को शामिल करता है, राजनीतिक संगठन द्वारा उपयोग के लिए एक राजनीतिक संगठन को उपहार, एक वर्ष के लिए वार्षिक उपहार कर बहिष्कार से कम मूल्य वाले उपहार, और चिकित्सा और शैक्षिक खर्च।कर कानून जो उपहार करों की देखरेख करता है वह बहुत जटिल है लेकिन 2018 में $ 15,000 तक बढ़ा दिया गया था। यह इस राशि पर बना हुआ है।

उपहार कर

यूनिफ़ॉर्म ट्रांसफ़र टैक्स का दूसरा हिस्सा संपत्ति कर है, जो एक संपत्ति के वारिस के विरासत वाले हिस्से पर लगाया गया कर है । यह संपत्ति कर केवल तभी लागू होता है जब संपत्ति का मूल्य कानून द्वारा निर्धारित बहिष्करण सीमा से अधिक हो। उस अधिनियम को असीमित वैवाहिक कटौती कहा जाता है।

2020 के लिए, आईआरएस को संघीय संपत्ति कर रिटर्न और संपत्ति करों का भुगतान करने के लिए $ 11.58 मिलियन से अधिक सम्पदा की आवश्यकता होती है।बहिष्करण राशि 2021 में $ 11.7 मिलियन तक बढ़ जाती है। इसका मतलब है कि $ 11 मिलियन की संपत्ति को एक संपत्ति रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।ये बहिष्करण मात्रा पिछले वर्षों की तुलना में काफी अधिक है।2017 में, उदाहरण के लिए, करों का बकाया था अगर संपत्ति $ 5.49 मिलियन से अधिक थी।

यूनिफ़ॉर्म ट्रांसफ़र टैक्स एंड प्रोबेट

चूंकि  प्रोबेट  प्रक्रिया महंगी हो सकती है, इसलिए कुछ लोग अपनी मृत्यु के बाद संपत्ति कर बचाने के लिए एकीकृत हस्तांतरण कर का उपयोग करेंगे। यह एक समान कर क्रेडिट के माध्यम से किया जाता है, जो उपहार और संपत्ति कर क्रेडिट दोनों को एक कर प्रणाली में एकीकृत करता है। यह एक  टैक्स क्रेडिट है  जो व्यक्ति या संपत्ति, डॉलर से डॉलर के कर बिल को कम करता है।

एक व्यक्ति या युगल जो किसी को अपनी संपत्ति को किसी को उपहार में देने की योजना बना रहा है,  यदि संपत्ति का मूल्य वार्षिक छूट राशि से अधिक है, तो उसे उपहार कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है  । दान के लिए किए गए उपहार या किसी अन्य व्यक्ति के चिकित्सा या ट्यूशन खर्च का भुगतान करने के लिए उपहार कर रिटर्न आवश्यकताओं से छूट दी गई है।

इसका मतलब यह है कि क्रेडिट का उपयोग उपहार करों को कम करने के लिए नहीं किया जाएगा, जबकि एक व्यक्ति अभी भी जीवित है, लेकिन इसके बजाय मृत्यु के बाद लाभार्थियों को प्राप्त विरासत राशि पर इस्तेमाल किया जाएगा। इस आजीवन ऋण का लाभ उठाने के लिए, लाभार्थियों या मृतक के संपत्ति निष्पादक को आईआरएस फॉर्म 706 को पूरा करना होगा , जिसका उपयोग आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) के अध्याय 11 द्वारा लगाए गए संपत्ति कर का आंकड़ा करने के लिए किया जाता है।

एकीकृत कर क्रेडिट का उपयोग करदाताओं द्वारा मृत्यु से पहले या बाद में किया जा सकता है। इस पर अद्यतित रहना महत्वपूर्ण है क्योंकि कर क्रेडिट अक्सर बदलता रहता है।