मूल्यह्रास की गणना का कर प्रभाव क्या है?
मूल्यह्रास की गणना का कर प्रभाव क्या है?
मूल्यह्रास एक ऐसी विधि है जिसका इस्तेमाल मूर्त संपत्ति या अचल संपत्ति की उपयोगी जीवन की लागत को आवंटित करने के लिए किया जाता है। दूसरे शब्दों में, यह उस लागत के एक हिस्से को अवधि के लिए आवंटित करता है जिसमें मूर्त संपत्ति राजस्व या बिक्री उत्पन्न करने में मदद करती है। किसी परिसंपत्ति या संपत्ति के मूल्य में कमी को कम करके, मूल्यह्रास करों की राशि को कम कर देता है जो एक कंपनी या व्यवसाय कर कटौती के माध्यम से भुगतान करता है ।
एक कंपनी के मूल्यह्रास व्यय से कमाई की मात्रा कम हो जाती है जिस पर कर आधारित होते हैं, इस प्रकार करों की राशि कम हो जाती है। मूल्यह्रास व्यय जितना बड़ा होगा, कर योग्य आय कम होगी और कंपनी का कर बिल कम होगा। मूल्यह्रास का खर्च जितना छोटा होता है, कर योग्य आय उतनी ही अधिक होती है और कर भुगतान उच्च होता है।
चाबी छीन लेना
- मूल्यह्रास एक विधि है जिसका उपयोग परिसंपत्ति की लागत के कुछ हिस्सों को उन अवधियों को आवंटित करने के लिए किया जाता है जिसमें मूर्त संपत्ति राजस्व उत्पन्न करने में मदद करती है।
- एक कंपनी का मूल्यह्रास व्यय कर योग्य आय की मात्रा को कम करता है, इस प्रकार करों को कम करता है।
- मूल्यह्रास की गणना के कई तरीकों का उपयोग किया जा सकता है, जिसमें सीधी रेखा के आधार, गिरावट का संतुलन, दोहरी गिरावट, उत्पादन की इकाइयाँ, और अलग-अलग फायदे और नुकसान के साथ सभी वर्षों के अंक शामिल हैं।
मूल्यह्रास की गणना के कर प्रभाव को समझना
आय विवरण पर मूल्यह्रास खर्च के रूप में संकेतित, मूल्यह्रास को सभी राजस्व के बाद मान्यता प्राप्त है, बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस), और परिचालन व्यय का संकेत दिया गया है, और ब्याज और करों से पहले की कमाई से पहले, या ईबीआईटी, जो अंततः एक कंपनी की गणना करने के लिए उपयोग किया जाता है। कर व्यय।
मूल्यह्रास व्यय की कुल राशि को कंपनी की बैलेंस शीट पर संचित मूल्यह्रास के रूप में पहचाना जाता है और रिपोर्ट की गई अचल संपत्तियों की सकल राशि से घटाया जाता है। समय के साथ संचित मूल्यह्रास की मात्रा बढ़ जाती है क्योंकि मासिक मूल्यह्रास खर्च कंपनी की परिसंपत्तियों के खिलाफ शुल्क लिया जाता है।
जब संपत्ति अंततः सेवानिवृत्त या बेची जाती है, तो कंपनी के बैलेंस शीट पर जमा मूल्यह्रास राशि को उलट दिया जाता है, जिससे परिसंपत्तियों को वित्तीय विवरणों से हटा दिया जाता है ।
मूल्यह्रास की गणना करने के तरीके
मूल्यह्रास की गणना करने के लिए कुछ अलग तरीके हैं:
- सीधी रेखा का आधार (सीधी रेखा मूल्यह्रास)
- गिरते संतुलन
- दोहरी गिरावट
- उत्पादन की इकाइयाँ
- साल के अंकों का योग
प्रत्येक विधि मूल्यह्रास व्यय को अलग तरह से पहचानती है, जो उस राशि को बदलती है जिसमें मूल्यह्रास व्यय किसी कंपनी की कर योग्य आय को कम कर देता है, और इसलिए उनके कर।
सीधी रेखा का आधार
स्ट्रेट-लाइन आधार, या स्ट्रेट-लाइन मूल्यह्रास, इसकी अपेक्षित जीवन पर एक निश्चित संपत्ति का मूल्यह्रास करता है। सीधी-रेखा पद्धति का उपयोग करने के लिए, करदाताओं को संपत्ति की मूल्यह्रास, उसके अपेक्षित उपयोगी जीवन और उसके निस्तारण मूल्य का पता होना चाहिए; एक परिसंपत्ति को अपने उपयोगी जीवन के अंत में बेचने की उम्मीद है।
उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि कंपनी A $ 50,000 के लिए उत्पादन मशीन खरीदती है, अपेक्षित उपयोगी जीवन पांच साल है, और निस्तारण मूल्य $ 5,000 है। उत्पादन मशीन के लिए मूल्यह्रास व्यय $ 9,000, या ($ 50,000 – $ 5,000), 5 प्रति वर्ष है।
गिरते संतुलन
गिरती हुई संतुलन विधि किसी संपत्ति के उपयोगी जीवन के पहले वर्षों में उच्च मूल्यह्रास दर लागू करती है। इसके लिए आवश्यक है कि करदाता संपत्ति की लागत, उसके अपेक्षित उपयोगी जीवन, उसके बचाव मूल्य और मूल्यह्रास की दर को जानें।
उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि कंपनी बी एक निश्चित संपत्ति खरीदती है, जिसमें तीन साल का उपयोगी जीवन होता है; अचल संपत्ति की लागत $ 5,000 है; मूल्यह्रास की दर 50% है, और निस्तारण मूल्य $ 1,000 है।
पहले वर्ष के मूल्यह्रास मूल्य को खोजने के लिए, इस सूत्र का उपयोग करें: (शुद्ध पुस्तक मूल्य – निस्तारण मूल्य) x (मूल्यह्रास दर)। वर्ष एक के लिए मूल्यह्रास $ 2,000 ([$ 5000 – $ 1000] x 0.5) है। वर्ष दो में, मूल्यह्रास $ 1,000 ([$ 5000 – $ 2000 – $ 1000] x 0.5) है।
अंतिम वर्ष में, उपयोगी जीवन के अंतिम वर्ष के मूल्यह्रास की गणना इस सूत्र के साथ की जाती है: (वर्ष तीन की शुरुआत में शुद्ध पुस्तक मूल्य) – (अनुमानित निस्तारण मूल्य)। इस मामले में, अंतिम वर्ष में मूल्यह्रास व्यय 1,000 डॉलर है।
वर्षों के योग
योग के वर्षों के अंक एक त्वरित मूल्यह्रास विधि है जहां किसी संपत्ति के उपयोगी जीवन के वर्षों के योग का उपयोग करके एक प्रतिशत पाया जाता है।
उदाहरण के लिए, कंपनी बी पांच साल के उपयोगी जीवन और $ 1,000 के निस्तारण मूल्य के साथ $ 10,000 के लिए उत्पादन मशीन खरीदती है। प्रति वर्ष मूल्यह्रास मूल्य की गणना करने के लिए, पहले, वर्षों के अंकों की राशि की गणना करें। इस मामले में, यह 15 वर्ष है, या (1 + 2 + 3 + 4 + 5)। मूल्यह्रास राशि $ 9,000 ($ 10,000 – $ 1,000) है।
पहले वर्ष में, गुणक 5 since 15 है, क्योंकि उपयोगी जीवन में पांच साल बाकी हैं; दूसरे वर्ष में, गुणक 4 the 15 है; तीसरे वर्ष में, गुणक 3 year 15 है; और इसी तरह। मूल्यह्रास मूल्य $ 3,000 ([$ 10,000 – $ 1,000] x [(5 ation 15]) है। निस्तारण मूल्य तक इस पद्धति का उपयोग करें।
आईआरएस और मूल्यह्रास
आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) यह निर्दिष्ट करती है कि “यदि आप 1987 से पहले आपके द्वारा सेवा में रखी गई संपत्ति का मूल्यह्रास कर रहे हैं, तो आपको त्वरित लागत वसूली प्रणाली (ACRS) या अतीत में आपके द्वारा उपयोग की गई संपत्ति के लिए उसी पद्धति का उपयोग करना होगा। 1986, आपको आमतौर पर संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली (MACRS) का उपयोग करना चाहिए। “
आईआरएस अपने प्रकाशन 946.2 के माध्यम से संपत्ति का मूल्यह्रास करने के बारे में निर्देश प्रदान करता है