अमेरिकी कर प्रणाली के साथ गलत क्या है

अमेरिकी कर प्रणाली में क्या गलत है? उनके दृष्टिकोण के आधार पर, करदाता कई प्रकार की सुविधाओं के बारे में शिकायत करते हैं। हालांकि, हाल के अध्ययनों से पता चलता है कि बहुमत एक चिंता व्यक्त करता है कि प्रणाली अनुचित है। उनका मानना ​​है कि आईआरएस को अपनी आय का अधिक हिस्सा देने के लिए अक्सर कम और मध्यम आय वाले व्यक्तियों की आवश्यकता होती है, जो कि उच्च आय वाले व्यक्तियों से आवश्यक है। 

यह क्यों महत्वपूर्ण है: अमेरिकी कर प्रणाली के कामकाज के लिए स्वैच्छिक करदाता अनुपालन अनिवार्य है और करदाताओं द्वारा इसकी स्वीकृति पर निर्भर करता है।और अब तक, अधिकांश करदाता नियमित समाचारों के बावजूद कर परिहार, कानूनी और अन्यथा के प्रमुख उदाहरणों को उजागर करते हैं।मार्च 2020 में प्रकाशित एक आईआरएस सर्वेक्षण में कहा गया है कि 95% अमेरिकियों का मानना ​​है कि “करों के अपने उचित हिस्से का भुगतान करने के लिए हर अमेरिकी नागरिक कर्तव्य है।”  जबकि लोग अपने करों के बारे में शिकायत कर सकते हैं, शोधकर्ताओं ने बताया कि अमेरिकियों को अधिकांश अन्य देशों के निवासियों की तुलना में उन्हें भुगतान करने की अधिक संभावना है। 

सभी समान, अमेरिकी कर प्रणाली की निष्पक्षता और प्रभावशीलता के बारे में अमेरिकियों की राय में हाल के वर्षों में स्पष्ट रूप से गिरावट आई है।कुछ परिवर्तन पार्टी लाइनों से मेल खाते हैं।रिपब्लिकन और डेमोक्रेट्स के विचार अलग हो गए हैं, डेमोक्रेट्स तेजी से उलझन में हैं और रिपब्लिकन अधिक सकारात्मक हैं, खासकर 2017 के व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट कर कटौती के बाद से।

 यद्यपि अधिकांश करदाता यह मानते हैं कि सरकार को वित्त पोषण करने के लिए कुछ प्रकार और कराधान का स्तर आवश्यक है, सरकार के उचित आकार और इसके वित्तपोषण स्तर के बारे में अलग-अलग विचार, एक कर प्रणाली की इष्टतम संरचना, प्रणाली की प्रभावी दरें और विभिन्न समूहों पर इसका प्रभाव। और रुचियों का विस्तार एक विवादास्पद बहस में योगदान देता है, जिसे मूल्यांकन के लिए एक tome की आवश्यकता होती है। तदनुसार, यह लेख मुख्य रूप से वर्तमान अमेरिकी आयकर व्यवस्था पर केंद्रित है और करदाताओं और नीति निर्धारकों के लिए मुद्दों को उठाने वाली सुविधाओं और प्रभावों पर जोर देता है। (यह उत्पाद शुल्क पर चर्चा नहीं करता है, जो विशिष्ट उत्पादों और गतिविधियों पर अधिक संकीर्ण रूप से लागू होता है।)

एक बार नियम लागू होने के बाद, व्यक्ति और निगम आश्चर्य की बात नहीं, उन्हें अपने लाभ के लिए उपयोग करने की पूरी कोशिश करेंगे। उन नियमों के असमान प्रभाव को देखने के लिए क्या महत्वपूर्ण है, साथ ही कौन लाभ करता है और कौन नहीं।

चाबी छीन लेना

• विशेष कर नियम अक्सर उच्च आय वाले व्यक्तियों को मध्यम और निम्न आयकरदाताओं की तुलना में कम प्रभावी दरों का भुगतान करने की अनुमति देते हैं।
• फ़्लैट-रेट टैक्स क्रेडिट, विशेष रूप से वापसी योग्य, आय की परवाह किए बिना सभी करदाताओं को समान स्तर का लाभ प्रदान करते हैं। 
• कई निगम कम या कोई कर नहीं देते हैं।
• वैकल्पिक न्यूनतम कर, कभी भी पूरी तरह से प्रभावी नहीं थे, 2017 के कानून द्वारा व्यक्तियों (और निगमों के लिए समाप्त) के लिए कमजोर कर दिए गए थे।
• कम कर की दरें पूंजीगत लाभ और वेतन, वेतन, और स्वरोजगार आय की तुलना में लाभांश पर लागू होती हैं।
• परिष्कृत कर नियोजन कई धनी व्यक्तियों को कम से कम या पूरी तरह से बच निकलने में सक्षम बनाता है- संपत्ति और उपहार कर।

टैक्स बर्डन का अनुचित वितरण

अधिकांश अमेरिकी करदाता एक आयकर प्रणाली को मानते हैं जो कि आय के उच्च स्तरों पर स्नातक, उच्चतर दरों पर लागू होती है – जिसे आमतौर पर ” प्रगतिशील ” कहा जाता है। लेकिन, वर्तमान में, कई लोग चिंतित हैं कि राष्ट्रीय कर का बोझ व्यक्तियों और व्यवसायों के बीच आय के स्तर के अनुसार पर्याप्त रूप से स्नातक नहीं है, विशेष रूप से कॉर्पोरेट व्यवसायों के बीच। प्रमुख निगमों के बारे में खबरें बताती हैं कि कोई आयकर नहीं चुका रहा है – और आरोप लगाया है कि राष्ट्रपति ट्रम्प ने दशकों से न्यूनतम आय करों से अधिक का भुगतान नहीं किया है- प्रणाली में करदाताओं के विश्वास को कम करके।

 एक प्रणाली के कई ऑब्जेक्ट जो अक्सर मध्यम और निम्न-आय वाले व्यक्तियों परलागू होते हैं, उच्च आय वाले लोगों पर लागू होने की तुलना मेंअधिक प्रभावी आयकर दरें होती हैं और जो कुछ उच्च-आय करदाताओं को पूरी तरह से कराधान से बचने की अनुमति देती हैं।इस सापेक्ष परिप्रेक्ष्य से, अमेरिकी करदाताओं का एक बड़ा प्रतिशत अमेरिकी कर प्रणाली को अनुचित मानता है।

कुछ कर विरामों को मोटे तौर पर उचित, यहां तक ​​कि आवश्यक के रूप में मान्यता दी जाती है। आम तौर पर स्वीकृत भत्ते में आय के आर्थिक रूप से सटीक गणना में आने के लिए ” सामान्य और आवश्यक” व्यावसायिक खर्चों में कटौती शामिल है । इसी तरह, मानक कटौती; चिकित्सा खर्च, धर्मार्थ योगदान, बंधक ब्याज और कुछ नुकसान के लिए मद में कटौती; और  व्यक्तियों के लिए वापसी योग्य कर क्रेडिट, का व्यापक समर्थन है।

टैक्स कोड प्रावधान है कि बहुत कम आय वाले व्यक्तियों पर कोई आयकर लगाता है (2020 के लिए, एकल व्यक्तियों के लिए $ 9876 और विवाहित जोड़ों के लिए $ 19,751 से नीचे कर योग्य आय  ) दोनों यथार्थवादी और निष्पक्ष माना जाता है। इसके अलावा, यह राजस्व का उत्पादन करने की संभावना नहीं है कि कई कर रिटर्न प्रसंस्करण की लागत को समाप्त करके प्रशासनिक व्यय को बचाता है। 

आंतरिक राजस्व संहिता में व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट आय कर, पेरोल कर, उत्पाद कर, संपत्ति और उपहार कर और पीढ़ी-दर-हस्तांतरण कर शामिल हैं।  हालांकि, आलोचना आम तौर पर व्यापक-आधारित व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट आय करों पर केंद्रित है।निश्चित रूप से करों का भुगतान करने के लिए थोड़ा उत्साह है;लेकिन, यह निष्पक्षता है और कर देनदारियों की वास्तविक डॉलर राशि नहीं है जो वर्तमान में सबसे अधिक शिकायतें उत्पन्न करता है, शायद कर कानून की वर्तमान दरों की एक मौन स्वीकृति, जो अतीत में कहीं अधिक उच्च दरों की तुलना में अपेक्षाकृत मध्यम है।

चूंकि 2018 में बजट की कमी शुरू हुई, जब प्रमुख कर कटौती ने कर राजस्व कम कर दिया – एक प्रवृत्ति तेज हो गई क्योंकि महामारी ने अर्थव्यवस्था को बिगाड़ दिया – चिंता न केवल निष्पक्षता, बल्कि कर कानून और उसके प्रशासन की प्रभावशीलता और पर्याप्तता के बारे में भी बढ़ी।

आइए इनमें से कुछ मुद्दों पर अधिक विस्तार से देखें।

उच्च कर ब्रैकेट के लिए उच्च लाभ

हालांकि अमेरिकी कर कोड कर योग्य आय पर सीमांत कर दरों में वृद्धि करता है क्योंकि कर योग्य आय कोष्ठक में वृद्धि होती है – एक प्रगतिशील कर प्रणाली की संरचना – स्नातक दर और कोष्ठक केवल ड्राइविंग बल नहीं हैं। प्रगतिशीलता का मुकाबला इसके द्वारा किया जाता है:

• कुछ प्रकार की आय के लिए छूट और बहिष्करण – उदाहरण के लिए, राज्य और स्थानीय सरकारी बॉन्ड पर चुकाए गए कर-मुक्त ब्याज
• कुछ आय श्रेणियों के लिए विशेष, निम्न दर, जैसे कि पूंजीगत लाभ और लाभांश
• कुछ व्यावसायिक खर्चों सहित व्यय की एक विस्तृत श्रृंखला के लिए कटौती।

इस तरह के समायोजन – सादगी के लिए, सामूहिक रूप से निम्नलिखित चर्चा में “कटौतियों” के रूप में संदर्भित – जिसके परिणामस्वरूप कुछ बहुत ही उच्च आय वाले व्यक्तियों की आय पर कम प्रभावी कर की दर कम आय के मुकाबले लागू हो सकती है। ये कटौती कभी-कभी करदाताओं को किसी भी कर देयता से बचने के लिए उच्च स्तर की कमाई और निवेश रिटर्न के साथ सक्षम बनाती है।

कटौती बनाम क्रेडिट

कम कर योग्य आय का उत्पादन करने वाले कटौती प्रगतिशील तरीके के बजाय एक प्रतिगामी में करदाताओं को लाभान्वित करते हैं। ऐसी वस्तुओं के लिए कर लाभ आम तौर पर करदाता की सीमांत कर दर से कई गुना कम हो जाती है। इस प्रकार, यदि किसी व्यक्ति करदाता की आय शीर्ष 37% कर ब्रैकेट में आती है, तो प्रत्येक 100 डॉलर की आय में कमी जो अन्यथा इस दर पर कर लगाया जाएगा, करदाता को $ 37 बचाएगा। यदि लागू दर 24% है, तो आय में $ 100 की कमी के लिए बचत केवल $ 24 होगी।

कर आय से बचत के साथ उच्च आय के लिए अधिक कर बचत का यह भत्ता। आम तौर पर आय स्तर और कर ब्रैकेट की परवाह किए बिना, प्रत्येक 20 डॉलर के लिए 20% कर क्रेडिट सभी करदाताओं को $ 20 कर देयता में बचाएगा। हालांकि, अगर क्रेडिट की राशि करदाता की कर देयता से अधिक हो जाती है, तो करदाता पूरी 20 डॉलर की बचत का आनंद नहीं ले सकता है जब तक कि क्रेडिट वापस न किया जाए । कई टैक्स क्रेडिट नॉन-रिफंडेबल हैं ।

कॉरपोरेट कर से बचाव

वर्तमान में कर कानून आम तौर पर 21% का कॉर्पोरेट आयकर लागू करता है। हालांकि, कई अमेरिकी निगमों में काफी कम प्रभावी दरों या क्योंकि पर्याप्त व्यापार राइट-ऑफ़, के सभी में कोई कर का भुगतान carrybacks और carryforwards नुकसान आक्रामक कर नियोजन की और, यदि लेखा परीक्षा, दृढ़ और लंबा बातचीत। यहां तक ​​कि किसी भी कॉर्पोरेट कर व्यवस्था के अस्तित्व को चुनौती देने के बावजूद, अन्य लोग कॉर्पोरेट कर लाभों की उपयुक्तता और स्तर पर बहस करते हैं, विशेष रूप से वे जो राजनीतिक रूप से प्रभावशाली उद्योगों द्वारा आनंद लेते हैं।

वैकल्पिक न्यूनतम कर सीमाएँ

कॉर्पोरेट और व्यक्तिगत वैकल्पिक न्यूनतम (एएमटी) नियम यह सुनिश्चित करने के लिए बनाए गए थे कि करदाताओं को उच्च आय के साथ लेकिन पर्याप्त कटौती और अन्य कर विराम कम से कम कुछ करों का भुगतान करें। आज तक, इन नियमों ने उस उद्देश्य को पूरी तरह से पूरा नहीं किया है, बड़े हिस्से में क्योंकि उन्होंने आर्थिक या वित्तीय मानकों के बजाय कर कानून की अवधारणाओं और परिभाषाओं पर भरोसा किया है।

फिर, 2017 टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने सभी सी निगमों के लिए एएमटी को निरस्त कर दिया । इसने व्यक्तिगत AMT के तहत छूट राशि और छूट के चरण को भी बढ़ा दिया, जिसके परिणामस्वरूप वर्तमान कानून के तहत कम व्यक्तिगत करदाता AMT के अधीन हैं, 2018 से पहले इसे कवर किया गया था

निवेश रिटर्न और व्यावसायिक नुकसान के लिए अधिमान्य नियम

निवेश रिटर्न के लिए कम दरें और व्यवसायों के लिए कुछ टैक्स राइट्स भी विवाद का विषय हैं।

पूंजीगत लाभ और लाभांश

पूंजीगत लाभ और लाभांश पर लागू होने वाली विशेष कम दरें करदाताओं को वेतन, मजदूरी या ब्याज जैसे साधारण आय के लिए लागू होने वाले से काफी कम प्रभावी दरों का भुगतान करने में सक्षम कर सकती हैं।निवेशक वॉरेन बफेट, जिनकी आय में बड़े पैमाने पर निवेश रिटर्न शामिल हैं, ने प्रसिद्ध रूप से स्वीकार किया कि कर कानून को उन्हें अपने सचिव से कम कर दर का भुगतान करने की अनुमति नहीं देनी चाहिए।

क्योंकि ये निम्न दरें प्रणाली को कम प्रगतिशील बनाती हैं और निष्पक्षता की धारणाओं को कम करती हैं, वे बहस को भड़काती हैं। आलोचक नियमों और लाभों के आकार की आवश्यकता पर सवाल उठाते हैं। दूसरी ओर, इन लाभों के समर्थकों का मानना ​​है कि वे वांछनीय आर्थिक निवेश को प्रोत्साहित करते हैं।

कुछ कारोबारी नुकसान

ऐसे व्यक्ति जो भौतिक रूप से प्रत्यक्ष या पास-थ्रू निकाय में संचालित किसी व्यापार या व्यवसाय में भाग लेते हैं जो एक अचल संपत्ति व्यवसाय में एक अचल संपत्ति पेशेवर के रूप में भाग लेते हैं – ऐसी गतिविधियों से होने वाले नुकसान का उपयोग अन्य गतिविधियों से होने वाली आय या निवेश आय को नष्ट करने के लिए कर सकते हैं।  एक सक्रिय भागीदार (या अचल संपत्ति पेशेवर, जैसा कि लागू हो) द्वारा इस तरह के नुकसानों के लिए वर्तमान, कैरीबैक, और ले जाने योग्य कटौती की अनुमति देने वाले नियम पात्र करदाताओं को उनकी समग्र शुद्ध कर योग्य आय को कम करने या यहां तक ​​कि खत्म करने का दावा करने की अनुमति देते हैं।। 

गैर-आयकर के बारे में प्रश्न

आयकर के अलावा, टैक्स कोड पेरोल और संपत्ति और उपहार कर लगाता है। हालाँकि आम तौर पर आयकर की तुलना में कम चर्चा की जाती है, लेकिन इनमें से कुछ कर आयकर के तहत आने वाले मुद्दों के समान होते हैं।

तंख्वाह कर

नियोक्ता और कर्मचारी को प्रत्येक पर मजदूरी के संबंध में 6.2% की दर से सामाजिक सुरक्षा लाभ देने के लिए पेरोल कर लगाया जाता है – और स्वरोजगार की शुद्ध कमाई पर 12.4% – 2020 के लिए इस तरह के मुआवजे के $ 137,700 तक ($ 142,800) 2021 के लिए)।  इसके अलावा, 1.45% के मेडिकेयर टैक्स को कवर किया गया है, जिसमें कोई वेज कैप नहीं है। क्योंकि ये कर आय स्तर की परवाह किए बिना फ्लैट दरों पर लगाए गए हैं, वे ” प्रतिगामी ” हैं। सभी मजदूरी इन करों के अधीन हैं; कोई बहिष्करण या शून्य-दर स्तर नहीं है। इस प्रकार, कम आय वाले व्यक्तियों के लिए, ये कर पर्याप्त बोझ हैं।  

कुछ नीति निर्धारक उच्च आय स्तरों पर सामाजिक सुरक्षा कर लगाने की वकालत करते हैं, जिस तरह से मेडिकेयर टैक्स पहले से लागू है- या अधिवक्ता इसे अनर्जित आय तक बढ़ा रहे हैं। हालांकि, नीतिगत चर्चाओं में जोखिम के खिलाफ ट्रस्ट फंड का समर्थन करने की आवश्यकता होती है जो कि नियोक्ताओं पर उच्च कर रोजगार के स्तर पर प्रतिकूल प्रभाव डाल सकते हैं।

संपत्ति और उपहार कर

एस्टेट और उपहार कर आबादी के एक छोटे से हिस्से पर लागू होते हैं और इस तरह से आयकर द्वारा उठाए गए ब्याज या चिंता की चौड़ाई उत्पन्न नहीं करते हैं। 2017 के कर कटौती और नौकरियां अधिनियम द्वारा संपत्ति कर छूट को $ 11.58 मिलियन करने के लिए इसकी कवरेज काफी कम हो गई।

क्योंकि कई अमीर व्यक्ति और परिवार पर्याप्त कर-योजना में संलग्न हैं, संपत्ति कर का प्रभाव, वर्तमान में छूट राशि से अधिक संपत्ति पर 40% तक सीमित है।

वर्तमान संपत्ति कर के अलावा, कर कोड एक पीढ़ी-स्कीपिंग हस्तांतरण कर लगाता है । यह हस्तांतरण के नीचे एक पीढ़ी से अधिक लाभार्थियों को छूट स्तर से अधिक मूल्य की परिसंपत्तियों के हस्तांतरण पर एक कर है।

कोड एक उपहार कर भी लगाता है, लेकिन एकल प्राप्तकर्ता को दिए गए उपहारों के लिए $ 15,000 की वार्षिक छूट प्रदान करता है। आम तौर पर, कोई वास्तविक उपहार कर नहीं होता है जब तक कि वार्षिक छूट स्तर से अधिक में एक हस्तांतरणकर्ता के उपहार की कुल राशि एक साथ आजीवन छूट से अधिक हो जाती है, जो वर्तमान में $ 11.58 मिलियन है।

वार्षिक छूट स्तर से अधिक की राशि जीवनकाल उपहार कर छूट और डॉलर-डॉलर के आधार पर संपत्ति कर छूट दोनों को कम करती है। इन उच्च छूट स्तरों के कारण, करदाताओं को औसत कर देने के लिए उपहार कर की प्रयोज्यता सीमित है।

क्या टैक्स कानून काफी हद तक लागू हैं?

किसी भी कानून के बारे में एक बुनियादी सवाल पूछता है: क्या कानून और इसके आवेदन उचित और प्रभावी हैं? आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा जारी रिपोर्ट और स्वतंत्र विशेषज्ञों द्वारा प्रकाशित विश्लेषणों से संकेत मिलता है कि, एक दशक से अधिक समय से संघीय कर प्रणाली इन आवश्यकताओं को पूरा करने में विफल रही है

करदाताओं की संतुष्टि और कर प्रणाली का अनुपालन उनकी धारणा पर निर्भर करता है कि कर संहिता लागू होती है – और अधिकारी वर्तमान सरकार के बजट और भविष्य के लिए निवेश का समर्थन करने के लिए पर्याप्त कर राजस्व का स्तर एकत्र करते हैं और सभी करदाता अपना उचित हिस्सा दे रहे हैं।

वर्षों से, आईआरएस की गैर-अनुपालन को संबोधित करने की क्षमता पर बजटीय सीमाओं के परिणामस्वरूप कर राजस्व में पर्याप्त कमी आई है। आईआरएस बजट में कटौती और हेडकाउंट और प्रवर्तन में परिणामी गिरावट के कारण, कर राजस्व के बीच अंतर सरकार पर बकाया है और वास्तव में एकत्रित राशि बढ़ती है। आईआरएस की अपनी गणना के आधार पर कि यह 2011 और 2013 के बीच सभी कर श्रेणियों के कारण 380 बिलियन डॉलर एकत्र करने में विफल रहा है, यह अनुमान लगाया गया है कि आईआरएस $ 630 बिलियन से अधिक, यानी 15% करों को देय नहीं होगा, 2020 तक और 2020 से 2029 के बीच कर अंतर बढ़कर 7.6 ट्रिलियन डॉलर हो जाएगा।

अवैतनिक व्यक्तिगत आयकर, टैक्स गैप के सबसे बड़े हिस्से का प्रतिनिधित्व करते हैं, लगभग 70%।ये लगभग 20% के एक गैर-अनुपालन दर को दर्शाते हैं, जिसमें उच्च-आय वाले व्यक्ति उच्चतम गैर-अनुपालन स्तरों के लिए जिम्मेदार हैं।

कर कानून का पालन करने वाले करदाता निश्चित रूप से उन रिपोर्टों से अयोग्य हैं जो आईआरएस बजट और प्रवर्तन गतिविधियों में 2010 के बाद से गिरावट आई हैं। जैसा कि इसके कार्यबल छोटे हो गए हैं, आईआरएस के स्वयं के आँकड़े और साथ ही विशेषज्ञ विश्लेषण और सामान्य मीडिया रिपोर्ट से पता चला है कि यह पता चला है। धनी व्यक्तियों, बड़े निगमों और पास-थ्रू व्यवसायों और उनके मालिकों के ऑडिट में होने वाली सबसे महत्वपूर्ण कटौती के साथ, कम ऑडिट का संचालन कर रहा है।१११२१३

कर-प्रणाली के विकल्प

क्या कुछ अन्य कर प्रणाली बेहतर काम करेगी और निष्पक्ष होगी? समय-समय पर अमेरिका में, नीति निर्माताओं ने अमेरिकी आयकर के पूरक या पूरक के रूप में वैकल्पिक कर व्यवस्था का मूल्यांकन किया है।

सभी आय पर कर की एक फ्लैट, एकल दर में कुछ अनुयायी होते हैं, जो इसकी सादगी पर जोर देते हैं और तर्क देते हैं कि सभी करदाताओं को समान दर से शुल्क देना उचित होगा। हालांकि, सरकारी कार्यों के लिए आवश्यक राजस्व के स्तर को बढ़ाने के लिए, एक दर को इतना अधिक अपनाना आवश्यक होगा कि कम आय वाले करदाताओं पर बोझ आर्थिक और राजनीतिक रूप से अवास्तविक रूप से आंका गया हो।

इसी तरह, जब वस्तुओं और सेवाओं पर मूल्य वर्धित कर (वैट) या उपभोग करों की जांच की गई है, तो कम आय वाले करदाताओं पर अत्यधिक बोझ से बचने के लिए आवश्यक छूट महत्वपूर्ण जटिलता को दर्शाती है। आयकर प्रणाली के तहत विशेष लाभों का आनंद लेने वाले समूहों को कवर करने के लिए नियमों को विकसित करने की आवश्यकता है – न केवल विशिष्ट उद्योग बल्कि बहुत महत्वपूर्ण धर्मार्थ क्षेत्र भी समस्याग्रस्त होंगे।

हाल ही में, धन पर एक फ्लैट दर वार्षिक कर का प्रस्ताव अधिवक्ताओं द्वारा आम तौर पर बढ़ती जनसंख्या में आर्थिक असमानता और धन के एक छोटे प्रतिशत में अधिक से अधिक एकाग्रता से प्रेरित किया गया है, साथ ही साथ राजस्व में वृद्धि का लक्ष्य है। हालांकि कई अर्थशास्त्रियों और राजनीतिक वैज्ञानिकों सहित, ने धन की एकाग्रता के बारे में चिंता व्यक्त की है, धन कर प्रस्ताव को व्यापक समर्थन नहीं मिला है। इस प्रकार के कर में महत्वपूर्ण जटिलता, विशेष रूप से कला या निजी व्यवसायों के कार्यों, जैसे कि आसानी से उपलब्ध, उद्देश्य बाजार मूल्य की कमी, के मूल्य निर्धारण का कठिन और बोझिल कार्य होगा।   

भले ही वर्तमान प्रणाली के लिए इस तरह के विकल्पों को व्यवहार्य माना जाता था, लेकिन वर्तमान आयकर कानूनों से एक वैकल्पिक शासन के लिए संक्रमण अब तक निषेधात्मक निर्णय को चुनौती देता है। कुछ अनुपूरक कर व्यवस्था का संशोधन- या आयकर को पूरक करने के लिए मौजूदा उत्पाद शुल्क और टैरिफ नियमों में संशोधन और विस्तार – कुछ जटिलताओं से बचेंगे लेकिन फिर भी करदाताओं और अधिकारियों के लिए प्रशासनिक बोझ बढ़ाएंगे।

तल – रेखा

पर्याप्त कर कटौती और अर्थव्यवस्था पर महामारी के प्रभाव के परिणामस्वरूप अमेरिकी बजट घाटा बढ़ने के साथ, दो प्रमुख आवश्यकताएं स्पष्ट हैं।

सबसे पहले, कर की प्रभावी दरें अधिक प्रगतिशील हो सकती हैं और करदाताओं की कानून की निष्पक्षता की धारणा बढ़ गई है यदि कर कटौती का पुनर्मूल्यांकन किया गया और किसी भी अनावश्यक, अनुचित और अत्यधिक कर लाभ-विशेष रूप से विशेष ब्याज-राइट्स को कम या समाप्त कर दिया गया। परिवर्तन में सुधारित कॉर्पोरेट एएमटी की बहाली और असंबंधित स्रोतों से आय के नुकसान से व्यावसायिक नुकसान को रोकने के लिए नियमों का व्यापक अनुप्रयोग शामिल हो सकता है।

इसके अलावा आवश्यक: आईआरएस के बहाल और बढ़े हुए धन के माध्यम से बेहतर कर प्रवर्तन।कांग्रेस के बजट कार्यालय और ट्रेजरी विभाग द्वारा जारी किए गए आंकड़ों की एक विशेषज्ञ समीक्षा बताती है कि आईआरएस में अतिरिक्त निवेश के प्रत्येक $ 1 में कर संग्रह में 11 डॉलर की वृद्धि होगी और 2020 से 2029 के बीच वर्तमान आय से अधिक और इससे अधिक अतिरिक्त राजस्व में $ 1.1 ट्रिलियन डॉलर जुटाएंगे।

अध्ययनों से संकेत मिलता है कि उच्च आय वाले व्यक्तिगत और बड़े-निगम कर रिटर्न के अधिक और बेहतर ऑडिटिंग से कर अंतर कम हो जाएगा।बढ़ी हुई धनराशि के साथ, उदाहरण के लिए, आईआरएस ऑडिटर जटिल समय और परिस्थितियों का मूल्यांकन करने के लिए आवश्यक समय समर्पित करने में सक्षम होंगे ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि व्यवसाय व्यय की कटौती आवश्यक थी और राशि में उचित थी।अधिक गहन और बेहतर लक्षित ऑडिटिंग और प्रवर्तन में निवेश पर 11 से 1 रिटर्न स्पष्ट रूप से आईआरएस बजट बढ़ाने का औचित्य साबित करता है।

इन दोनों क्षेत्रों में सुधारों को कर प्रणाली में करदाता विश्वास के निर्माण के अतिरिक्त लाभांश का भुगतान करना चाहिए।