लेखा नियंत्रण
लेखा नियंत्रण क्या हैं?
लेखांकन नियंत्रण में उन विधियों और प्रक्रियाओं को शामिल किया जाता है जो एक फर्म द्वारा कार्यान्वित की जाती हैं ताकि उसके वित्तीय वक्तव्यों की वैधता और सटीकता सुनिश्चित करने में मदद मिल सके । लेखांकन नियंत्रण कानूनों और नियमों का अनुपालन सुनिश्चित नहीं करते हैं, बल्कि सभी हितधारकों के लिए कंपनी को सर्वोत्तम तरीके से संचालित करने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं ।
चाबी छीन लेना
- लेखांकन नियंत्रणों को यह सुनिश्चित करने के लिए रखा जाता है कि एक फर्म कुशलतापूर्वक, ऊपर से संचालित हो और सटीक वित्तीय विवरण प्रदान करे।
- कानूनों और विनियमों का अनुपालन लेखांकन नियंत्रण का उद्देश्य नहीं है, बल्कि किसी कंपनी को सभी हितधारकों के लिए स्वयं का सबसे अच्छा संस्करण बनने में मदद करना है।
- लेखांकन नियंत्रण के तीन मुख्य क्षेत्र जासूसी नियंत्रण, निवारक नियंत्रण और सुधारात्मक नियंत्रण हैं।
- सरबानेस-ऑक्सले अधिनियम नियमन का एक टुकड़ा है जिसे यह सुनिश्चित करने के लिए प्रारूपित किया गया है कि वित्तीय रिपोर्टिंग किसी भी धोखाधड़ी गतिविधि से बचती है।
लेखा नियंत्रण को समझना
एक फर्म में लेखांकन नियंत्रण को लागू करने का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि संगठन के सभी क्षेत्र धोखाधड़ी और अन्य मुद्दों से बचते हैं, दक्षता, सटीकता और अनुपालन में सुधार करते हैं। प्रत्येक फर्म के पास अपने प्रकार के व्यवसाय के आधार पर अलग-अलग लेखांकन नियंत्रण होंगे, हालांकि, तीन पारंपरिक क्षेत्र हैं जो लेखांकन नियंत्रणों के लिए सबसे आम हैं: जासूसी नियंत्रण, निवारक नियंत्रण और सुधारात्मक नियंत्रण।
लेखा नियंत्रण के प्रकार
जासूसी नियंत्रण
इस श्रेणी में नियंत्रण किसी भी मौजूदा प्रथाओं की तलाश करने के लिए हैं जो नीतियों और प्रक्रियाओं के साथ संरेखित नहीं होते हैं। यहां लक्ष्य किसी भी ऐसे क्षेत्र को ढूंढना है जो काम नहीं कर रहे हैं, जैसा कि उन्हें करना चाहिए, अगर कर्मचारी गलती से या उद्देश्यपूर्ण तरीके से गलत या अवैध कार्यों का अभ्यास कर रहे हैं, या सिस्टम या लेखांकन प्रथाओं में किसी भी त्रुटि का पता लगा रहे हैं। जासूसी नियंत्रण के उदाहरणों में इन्वेंट्री चेक और आंतरिक ऑडिट शामिल होंगे ।
निवारक नियंत्रण
निवारक नियंत्रण बस नियंत्रण है जो किसी भी गलत या गलत प्रथाओं से बचने के लिए एक संगठन द्वारा लगाए गए हैं। ये ऐसी नीतियां और प्रक्रियाएं हैं जिनका सभी कर्मचारियों को पालन करना चाहिए।
निवारक नियंत्रण का एक उदाहरण वित्तीय विवरणों की तैयारी में प्रबंधन की भागीदारी को सीमित करेगा। कभी-कभी यह प्रबंधन के लिए सहायक होता है क्योंकि वे कंपनी को आमतौर पर किसी से बेहतर जानते हैं। लेकिन संख्याओं पर अंतिम कहना एक एकाउंटेंट के हाथों में होना चाहिए, क्योंकि प्रबंधन के पास कंपनी के प्रदर्शन को बढ़ाने के लिए संख्याओं को विकृत करने के लिए प्रोत्साहन हो सकता है।
इस विचार को एक संगठन में कर्तव्यों के पृथक्करण के रूप में लागू किया जाता है, जहां कर्मचारियों के पास अलग-अलग कार्य होते हैं जो उदाहरण के लिए रिपोर्टिंग या ऑडिटिंग के क्षेत्रों में ओवरलैप नहीं होते हैं।
सुधारात्मक नियंत्रण
जैसा कि नाम से पता चलता है, जासूसी नियंत्रण के माध्यम से पाए गए किसी भी मुद्दे को ठीक करने के लिए सुधारात्मक नियंत्रण लगाए जाते हैं। इनमें लेखाकार द्वारा लेखा परीक्षा की प्रक्रिया पूरी होने के बाद लेखांकन पुस्तकों पर किए गए किसी भी मुद्दे को दूर करना भी शामिल हो सकता है।
लेखांकन नियंत्रणों पर सर्बेंस-ऑक्सले अधिनियम का प्रभाव
2000 से 2002 तक एनरॉन, टायको और वर्ल्डकॉम में कई हाई प्रोफाइल कॉर्पोरेट अकाउंटिंग घोटालों के बाद, नियामकों ने बढ़े हुए वित्तीय और परिचालन प्रोटोकॉल के एक नए युग की शुरुआत करनी चाही। निवेशक विश्वास को बहाल करने के लिए, यह व्यापक रूप से स्वीकार किया गया था कि एक नई संस्कृति की आवश्यकता थी। लेखांकन और वित्तीय रिपोर्टिंग टूटने का एक मेजबान पहले से ही था, लेकिन सबसे अधिक दबाव वाले मुद्दों में ऑडिटर के हितों का टकराव, कमजोर बोर्डरूम, सुरक्षा विश्लेषकों के बीच संघर्ष, नियामक एजेंसियों पर सीमित संसाधन और कार्यकारी मुआवजे के नाम शामिल थे, लेकिन कुछ।
इन मुद्दों को हल करने में मदद के लिए, अमेरिकी कांग्रेस ने 2002 में सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम पारित किया । संघीय कानून ने सभी अमेरिकी सार्वजनिक कंपनी बोर्डों, प्रबंधन और सार्वजनिक लेखा फर्मों के लिए नई या विस्तारित आवश्यकताओं की स्थापना की। बिल ने सार्वजनिक निगम के निदेशक मंडल की अपेक्षित जिम्मेदारियों को निर्धारित किया, कुछ कदाचार के लिए आपराधिक दंड को जोड़ा, और प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) को विनियम बनाने के लिए आवश्यक बताया जो यह परिभाषित करता है कि सार्वजनिक निगमों को कानून का पालन कैसे करना चाहिए।
लेखांकन नियंत्रण प्रणाली एक आकार के तहत काम नहीं करती है जो सभी परिदृश्यों पर फिट बैठती है। व्यावसायिक रणनीतियों और लेखांकन-आधारित नियंत्रण प्रणालियों के बीच संबंधों पर अनुसंधान, संगठनात्मक डिजाइन और कॉर्पोरेट संस्कृति को एक व्यवसाय की सफलता में महत्वपूर्ण भूमिका निभाने के लिए पाता है। सहमति इस बात से सहमत है कि फर्म के प्रदर्शन को अधिकतम करने के लिए, लेखा नियंत्रण प्रणालियों को विशेष रूप से विभिन्न संस्थाओं की अनूठी व्यावसायिक रणनीतियों के अनुरूप बनाया जाना चाहिए।