ऑडिट जोखिम
लेखा परीक्षा जोखिम क्या है?
ऑडिट जोखिम वह जोखिम है जो वित्तीय विवरण भौतिक रूप से गलत होते हैं, भले ही ऑडिट राय में कहा गया हो कि वित्तीय रिपोर्ट किसी भी सामग्री के दुरुपयोग से मुक्त हैं।
चाबी छीन लेना
- ऑडिट जोखिम वह जोखिम है जो वित्तीय विवरण भौतिक रूप से गलत हैं, भले ही ऑडिट राय में कहा गया है कि वित्तीय रिपोर्ट किसी भी सामग्री के गलत विवरण से मुक्त हैं।
- लेखा परीक्षा कार्य करने वाले CPA फर्म के लिए ऑडिट जोखिम कानूनी दायित्व ले सकता है।
- ऑडिटिंग फर्म ऑडिट जोखिम और संभावित कानूनी दायित्व के प्रबंधन के लिए कदाचार बीमा लेती हैं।
- ऑडिट जोखिम के दो घटक हैं ‘सामग्री के जोखिम का जोखिम’ और ‘जोखिम का पता लगाना’।
ऑडिट जोखिम को समझना
एक ऑडिट का उद्देश्य पर्याप्त परीक्षण और पर्याप्त सबूत के माध्यम से ऑडिट जोखिम को उचित रूप से निम्न स्तर तक कम करना है। क्योंकि लेनदार, निवेशक और अन्य हितधारक वित्तीय विवरणों पर भरोसा करते हैं, ऑडिट जोखिम सीपीए फर्म के ऑडिट कार्य करने के लिए कानूनी दायित्व ले सकता है।
ऑडिट के दौरान, एक लेखा परीक्षक पूछताछ करता है और सामान्य खाता बही और सहायक प्रलेखन पर परीक्षण करता है। यदि परीक्षण के दौरान कोई त्रुटि पकड़ी जाती है, तो ऑडिटर अनुरोध करता है कि प्रबंधन जर्नल प्रविष्टियों को सही करने का प्रस्ताव करता है।
ऑडिट के समापन पर, किसी भी सुधार को पोस्ट किए जाने के बाद, एक ऑडिटर यह लिखित राय प्रदान करता है कि क्या वित्तीय विवरण भौतिक गलत विवरण से मुक्त हैं। ऑडिटिंग फर्म ऑडिट जोखिम और संभावित कानूनी दायित्व के प्रबंधन के लिए कदाचार बीमा लेती हैं ।
ऑडिट जोखिम के दो घटक हैं, सामग्री के गलत मूल्यांकन और जोखिम का जोखिम। उदाहरण के लिए, मान लें कि एक बड़े खेल के सामान की दुकान को एक ऑडिट की आवश्यकता है, और यह कि सीपीए फर्म स्टोर की इन्वेंट्री के ऑडिट के जोखिम का आकलन कर रही है ।
- सामग्री के जोखिम का जोखिम – सामग्री के गलत होने का जोखिम वह जोखिम होता है जो वित्तीय रिपोर्टें लेखापरीक्षा के पूरा होने से पहले भौतिक रूप से गलत होती हैं। इस मामले में, “सामग्री” शब्द एक डॉलर की राशि को संदर्भित करता है जो एक वित्तीय विवरण पाठक की राय को बदलने के लिए पर्याप्त है, और प्रतिशत या डॉलर की राशि व्यक्तिपरक है। यदि खेल के सामान की दुकान की इन्वेंट्री बैलेंस $ 1 मिलियन से $ 100,000 तक गलत है, तो वित्तीय विवरणों को पढ़ने वाले एक हितधारक एक भौतिक राशि पर विचार कर सकते हैं। यदि भौतिक नियंत्रण को अपर्याप्त माना जाता है, तो सामग्री के गलत होने का जोखिम और भी अधिक होता है, जो एक धोखाधड़ी का जोखिम भी है ।
- डिटेक्शन रिस्क – डिटेक्शन रिस्क वह जोखिम है जो ऑडिटर की प्रक्रियाओं में सामग्री के गलत होने का पता नहीं लगाता है। उदाहरण के लिए, एक लेखा परीक्षक को इन्वेंट्री की एक भौतिक गणना करने और लेखा रिकॉर्ड के परिणामों की तुलना करने की आवश्यकता होती है। यह काम इन्वेंट्री के अस्तित्व को साबित करने के लिए किया जाता है। यदि इन्वेंट्री गणना के लिए ऑडिटर का परीक्षण नमूना पूरी सूची को बाहर निकालने के लिए अपर्याप्त है, तो पता लगाने का जोखिम अधिक होता है।