लघु व्यवसाय कर दायित्व: पेरोल कर

छोटे व्यवसाय के मालिकों को जिन मुद्दों से जूझना पड़ता है, उनमें से एक स्थानीय, राज्य और संघीय करों के लिए कई दायित्वों के साथ वर्तमान है। जबकि अधिकांश व्यवसाय स्वामी कर-संबंधी मुद्दों से निपटने के लिए एक लेखाकार या एक कर पेशेवर को नियुक्त करते हैं, कर प्रणाली को समझना उन लोगों के लिए महत्वपूर्ण है जो सभी कर दायित्वों को पूरा करने के लिए अंतिम जिम्मेदारी वहन करते हैं। यह लेख पेरोल करों के संबंध में व्यवसाय के स्वामी के दायित्वों पर ध्यान केंद्रित करेगा ।

पेरोल टैक्स की बाध्यता

कर्मचारियों के साथ किसी भी व्यवसाय के लिए कर्मचारियों के पेचेक से पेरोल करों को रोकना और लागू संघीय, राज्य और स्थानीय करों का भुगतान करना आवश्यक है ।आमतौर पर कर्मचारी तनख्वाह से मिलने वाले करों में एफआईसीए ( मेडिकेयर एंड सोशल सिक्योरिटी टैक्स) और संघीय, राज्य और स्थानीय आय कर शामिल हैं, यदि लागू हो।

अन्य रोक दायित्वों में FUTA (संघीय बेरोजगारी कर अधिनियम) और कैलिफोर्निया, हवाई, न्यू जर्सी, न्यूयॉर्क और रोड आइलैंड, विकलांगता बीमा करों जैसे राज्यों में शामिल हैं । करों का भुगतान करने में विफलता या भुगतान में भारी जुर्माना और जुर्माना हो सकता है, इसलिए पेरोल करों की राशि की गणना करना और उन्हें समय पर भुगतान करना महत्वपूर्ण है।

यदि छोटे-व्यवसाय के मालिक के पास बाहरी कर्मचारी नहीं हैं, लेकिन निगमित है, तो उपरोक्त नियम मालिक की तनख्वाह के लिए भी लागू होते हैं, क्योंकि वे अनिवार्य रूप से निगम के एकमात्र कर्मचारी हैं। यदि व्यवसाय शामिल नहीं है और कोई कर्मचारी नहीं हैं, तो स्वामी को प्रत्येक तिमाही में स्व-रोजगार आय पर अनुमानित करों का भुगतान करना होगा ।

पेरोल कर की गणना

पेरोल करों की गणना करने के लिए तीन चरण हैं:

1. कर योग्य श्रमिकों का निर्धारण करें
2. कर योग्य मजदूरी निर्धारित करें
3. रोक राशि की गणना

कर योग्य श्रमिक

श्रमिक कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार हो सकते हैं। कर्मचारियों को कर योग्य श्रमिकों के रूप में माना जाता है जो पेरोल करों के अधीन हैं, जबकि स्वतंत्र ठेकेदार अपने स्वयं के करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं। आमतौर पर, श्रमिकों को कर्मचारी माना जाता है यदि आपके पास काम करने के तरीके को निर्देशित करने और नियंत्रित करने का अधिकार है, न कि केवल काम के परिणामों के बजाय।

हालांकि, स्वतंत्र ठेकेदारों और कर्मचारियों के बीच की रेखाएं हमेशा स्पष्ट नहीं होती हैं। व्यापार मालिकों को यह निर्धारित करने में मदद करने के लिए कि कौन से कर्मचारी कर योग्य कर्मचारी हैं, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) में सामान्य कानून नियम हैं, जिसमें व्यवहार, वित्तीय और संबंध परीक्षण शामिल हैं :

व्यवहार परीक्षण

एक कर्मचारी एक कर्मचारी होता है जब नियोक्ता को कार्यकर्ता को निर्देशित और नियंत्रित करने का अधिकार होता है। नियोक्ता को कार्यकर्ता को वास्तव में निर्देशित या नियंत्रित करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन ऐसा करने का अधिकार है।

वित्तीय परीक्षण

यह परीक्षण नियंत्रण की डिग्री को देखता है कि एक नियोक्ता के पास नौकरी के वित्तीय पहलू हैं। कुछ व्यवसायों में, काम के लिए उपयोग की जाने वाली आपूर्ति पर महत्वपूर्ण नियंत्रण रखने से एक स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में एक श्रमिक की स्थिति का समर्थन होता है ।

एक स्वतंत्र ठेकेदार को एक कर्मचारी से अलग करने का एक निश्चित तरीका सेवाओं की उपलब्धता से है। एक स्वतंत्र ठेकेदार एक कंपनी से बंधा नहीं है और सेवाओं का विज्ञापन कर सकता है; जब तक वे एक स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में कंपनी के बाहर काम कर रहे हों, कोई कर्मचारी सेवाओं का विज्ञापन नहीं कर सकता।

संबंध परीक्षण

यह परीक्षण नियोक्ता और कार्यकर्ता के संबंध को समझने के तरीके को संदर्भित करता है। यदि एक नियोक्ता-श्रमिक संबंध किसी विशिष्ट परियोजना के अंत तक या किसी निर्दिष्ट अवधि तक चलने की उम्मीद है, तो कार्यकर्ता एक स्वतंत्र ठेकेदार है। दूसरी ओर, यदि संबंध में कोई सीमा या सीमा नहीं है, तो श्रमिक एक कर योग्य कर्मचारी है।

कर योग्य मजदूरी

कर योग्य मजदूरी प्रदर्शन की गई सेवाओं के लिए मुआवजा है और इसमें वेतन, बोनस या उपहार शामिल हो सकते हैं।मुआवजे के कुछ रूप, जैसे कि यात्रा या भोजन केलिएव्यवसाय-व्यय प्रतिपूर्ति, कर योग्य मजदूरी के रूप में योग्य नहीं हैं।के लिए खर्चों nontaxable होने के लिए, कर्मचारियों के लिए उन्हें रसीद या व्यय रिपोर्ट के माध्यम से सत्यापन करना होगा।वे भी आवश्यक, उचित और व्यवसाय से संबंधित होने चाहिए। 

आहरण की गणना

के बाद आप समझ गए होंगे जो श्रमिकों कर योग्य कर्मचारियों के रूप में योग्य और जो मजदूरी कर योग्य वेतन, अगले कदम के राशि है जो आप चाहिए पता लगाना है रोक, संघीय, राज्य और स्थानीय करों के लिए, साथ ही FICA और FUTA।

संघीय कर

प्रत्येक पेचेक को लागू अवधि के लिए संघीय आय करों को रोकना चाहिए । आईआरएस में टैक्स टेबल के दो सेट होते हैं जिनका उपयोग नियोक्ता राशि की गणना के लिए कर सकते हैं: वेतन ब्रैकेट टेबल और प्रतिशत टेबल।

वेतन ब्रैकेट टेबल को पांच अलग-अलग पेरोल अवधि (दैनिक, साप्ताहिक, द्वि-साप्ताहिक, अर्ध-मासिक और मासिक) के लिए अलग किया जाता है। आहरण राशियों का निर्धारण करने के लिए, नियोक्ता कर्मचारियों के लिए लागू वेतन अवधि और वेतन ब्रैकेट को चुनते हैं, फिर तालिका के उस स्तंभ पर पढ़ें जो दावा किए गए छूटों की संख्या को दर्शाता है ।

प्रतिशत तालिका आठ पेरोल अवधि (दैनिक, साप्ताहिक, द्वि-साप्ताहिक, अर्ध-मासिक, मासिक, त्रैमासिक, अर्ध-वार्षिक और वार्षिक) के लिए उपलब्ध है और वैवाहिक स्थिति से अलग है । दावा किए गए छूट के मूल्य से नियोक्ता मजदूरी कम करके शुरू करते हैं। अगला, वे कर्मचारी की वैवाहिक स्थिति के अनुरूप तालिका का उपयोग करते हैं और मजदूरी ब्रैकेट के आधार पर रोक राशि की तलाश करते हैं।

एक व्यवसाय के स्वामी के रूप में, टेबल के दो सेटों को देखना और यह निर्धारित करना आपकी ज़िम्मेदारी है कि कौन सा आपके व्यवसाय के लिए उपयुक्त है।पेरोल अवधि के संदर्भ में प्रतिशत तालिकाएं अधिक समावेशी हैं, इसलिए यदि आप ऐसी स्थिति में हैं जहां विभिन्न कर्मचारियों को अलग-अलग पेरोल अवधि में भुगतान किया जाता है, तो प्रतिशत तालिका पसंद की तालिका होनी चाहिए।उदाहरण के लिए, यदि आपके कर्मचारियों को त्रैमासिक भुगतान किया जाता है, तो प्रतिशत तालिका मजदूरी ब्रैकेट तालिकाओं की तुलना में अधिक उपयुक्त होगी।इन तालिकाओं को प्राप्त करने के लिए, आईआरएस को कॉल करें याhttp://www.irs.gov/ परजाएं और प्रकाशन 15 और 15-ए के लिए पूछें।

राज्य कर

अधिकांश राज्य संघीय कर तालिकाओं के समान तालिकाओं का उपयोग करते हैं, और आप उन्हें अपने राज्य की वेबसाइट के कर अनुभाग पर जाकर या लघु व्यवसाय प्रशासन से संपर्क करके प्राप्त कर सकते हैं । आपको उन क्षेत्रों में राज्य करों को वापस लेने की आवश्यकता नहीं है जो अलास्का, फ्लोरिडा, सकल वेतन का एक निश्चित प्रतिशत है, जैसे कि पेंसिल्वेनिया।

FI CA

संघीय बीमा योगदान अधिनियम (फिका) एक संघीय कानून है कि नियोक्ताओं की आवश्यकता कर्मचारियों को दिए मजदूरी से सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर काटने का है। यह नियोक्ता और कर्मचारी को प्रत्येक FICA कर का आधा भुगतान करने की आवश्यकता है।

सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर करों को सामाजिक सुरक्षा के लिए 6.2% और मेडिकेयर के लिए 1.45% और नियोक्ता के एकल फ्लैट दर पर 6.2% और 1.45% के लिए दोनों कर्मचारियों पर लगाया जाता है, एक संयुक्त FICA कर की दर बनाता है 15.3% (सामाजिक सुरक्षा के लिए 12.4% और चिकित्सा के लिए 2.9%)। स्वयं-नियोजित व्यक्ति पूरे 15.3% कर का भुगतान करने के लिए स्वयं जिम्मेदार हैं।

संघीय और राज्य करों के विपरीत, FICA करों को कर्मचारी द्वारा दावा की गई छूट की संख्या से अप्रभावित किया जाता है। आप बस एक कर्मचारी के सकल वेतन भुगतान को लागू कर की दर से गुणा करते हैं, यह निर्धारित करने के लिए कि आपको कितना भुगतान करना चाहिए और नियोक्ता के रूप में आपको कितना भुगतान करना होगा।

2021 में, सामाजिक सुरक्षा कर केवल आय के पहले $ 142,800 पर लागू होता है, जिसे सामाजिक सुरक्षा वेतन आधार भी कहा जाता है। महंगाई के  लिए हर साल वेतन आधार समायोजित किया जाता है । मेडिकेयर टैक्स की आय सीमा नहीं है।

FUTA

बेरोजगारी कर, या FUTA, केवल नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए कर हैं। यदि निम्न में से कोई भी लागू हो तो आपको बेरोजगारी कर का भुगतान करना होगा:

क) आप एक तिमाही में कम से कम $ 1,500 की कुल मजदूरी का भुगतान करते हैं ) आपके पास कैलेंडर वर्ष में 20 सप्ताह के लिए किसी भी दिन कम से कम एक कर्मचारी है, चाहे सप्ताह लगातार हो

2020 के लिए FUTA कर की दर 6.0% है, और यह प्रत्येक कर्मचारी के लिए पहले $ 7,000 की मजदूरी पर लगाया गया है।हालांकि, आपराज्य के बेरोजगारी करों को प्रतिबिंबित करने के लिए अपने सकल FUTA कर के खिलाफ क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।यदि आप अपने राज्य के बेरोजगारी करों का भुगतान करते हैं, तो वे देय हैं, तो आपको 5.4% क्रेडिट का दावा करने की अनुमति है, जो प्रभावी रूप से आपके FUTA कर की दर को 0.6% तक कम कर देता है।

यह सब एक साथ लाना

पेरोल करों की गणना करना बहुत जटिल हो सकता है, और दंड और आईआरएस वेबसाइट से कॉल करके प्राप्त किया जा सकता है ।

FUTA करों को आमतौर पर त्रैमासिक और आय का भुगतान किया जाता है और FICA करों को अर्ध-मासिक या मासिक जमा किया जाता है। आईआरएस आमतौर पर प्रत्येक वर्ष के अंत में व्यापार मालिकों को एक नोटिस भेजता है कि आगामी वर्ष के लिए किस पद्धति का उपयोग करना है।

सामान्य तौर पर, एक जमा की http://www.irs.gov/ पर जाएं या 1-800-829-4933 पर व्यवसायों के लिए आईआरएस लाइव हेल्प लाइन पर कॉल करें।