आरएमडी पर निहित आईआरए लाभार्थियों के लिए नियम

जब आपको एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) के लाभार्थी का नाम दिया जाता है, और IRA मालिक की मृत्यु हो जाती है, तो आप सोच सकते हैं कि आपको कर-मुक्त विरासत प्राप्त हुई है। खैर, यह केवल आंशिक रूप से सही है। वर्तमान कर कानून के तहत, विरासत की रसीद कर-मुक्त है, लेकिन आपको अभी भी खाते से वितरण लेने की आवश्यकता है, जो कर योग्य हो सकता है। कराधान IRA के प्रकार और मृतक के लाभार्थी के संबंध पर निर्भर करता है।

चाबी छीन लेना

• व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता परिसंपत्तियां नामित लाभार्थियों को पारित कर दी जाती हैं, अक्सर व्यक्ति के जीवनसाथी, मृत्यु पर।
• इरा लाभार्थियों को आवश्यक न्यूनतम वितरण लेने की आवश्यकता हो सकती है, जो एक कर योग्य घटना हो सकती है।
• गैर-spousal लाभार्थियों को मूल स्वामी की मृत्यु के 10 साल के भीतर एक अंतर्निहित IRA से सभी धन वापस लेना चाहिए।
• हालाँकि, spousal IRA लाभार्थियों के पास अपने RMDs लेते समय विचार करने के लिए अलग नियम और अधिक विकल्प होते हैं।

आप एक IRA इनहेरिट करें: आगे क्या होता है?

जब आप एक IRA विरासत में लेते हैं, तो आप किसी भी समय जितना चाहें उतना जुर्माना बिना किसी खाते के वापस ले सकते हैं। हालाँकि, जब आप विरासत में मिले IRA से पैसे निकालते हैं, तो इसके लिए किसी भी संभावित आयकर निहितार्थ से अवगत होना महत्वपूर्ण है। इसके अलावा, पैसे वापस लेने के नियमों में अलग-अलग अंतर हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आप मृतक मालिक के पति हैं या आप IRA के एक गैर-लाभकारी लाभार्थी हैं।

पारंपरिक इरा

इरा के विभिन्न प्रकार हैं। एक पारंपरिक IRA उन वर्षों में कर कटौती प्रदान करता है जो खाते में योगदान करते हैं। दूसरे शब्दों में, योगदान राशि का उपयोग उस व्यक्ति की कर योग्य आय को कम करने के लिए किया जाता है जिस वर्ष में योगदान किया गया था।

आप ऐसे योगदान भी कर सकते हैं जो कर-कटौती योग्य नहीं हैं। IRAs भी कर-स्थगित हो जाते हैं, जिसका अर्थ है कि वर्षों में कमाई और ब्याज पर कर नहीं लगता है। हालांकि, जब पैसा सेवानिवृत्ति में वापस ले लिया जाता है – तो वितरण कहा जाता है – निकासी के वर्ष में राशि को व्यक्ति की आयकर दर पर लगाया जाता है।

यदि 59 money वर्ष की आयु से पहले धन वापस लिया जाता है, तो आईआरएस द्वारा लगाया गया 10% कर जुर्माना है और वितरण पर मालिक की आयकर दर पर कर लगेगा।  यदि आप एक पारंपरिक इरा को विरासत में लेते हैं, जिसमें कटौती योग्य और बिना शर्त दोनों योगदान किए गए थे, तो प्रत्येक वितरण का हिस्सा कर योग्य है।

रोथ इरा

एक रोथ इरा पारंपरिक IRA की तरह अग्रिम कर कटौती की पेशकश नहीं करता है, लेकिन एक रोथ से निकासी सेवानिवृत्ति में कर मुक्त है। यदि आप एक रोथ इरा को विरासत में लेते हैं, तो यह पूरी तरह से कर-मुक्त है यदि रोथ इरा को कम से कम पांच वर्षों के लिए आयोजित किया गया था (उस वर्ष का 1 जनवरी शुरू हुआ जिसमें पहले रोथ इरा योगदान किया गया था)।

यदि आपको पांच साल की होल्डिंग अवधि समाप्त होने से पहले रोथ इरा से वितरण प्राप्त होता है, तो वे इस हद तक कर-मुक्त होते हैं कि वे मालिक के योगदान की वसूली का प्रतिनिधित्व करते हैं।हालांकि, योगदान राशि पर कोई भी कमाई या ब्याज कर योग्य है।

आवश्यक न्यूनतम वितरण

आईआरएस ने एक न्यूनतम राशि स्थापित की है जिसे प्रत्येक वर्ष एक आईआरए से वापस लेने की आवश्यकता होती है। इन अनिवार्य निकासी को आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) कहा जाता है । आरएमडी को अंततः खाते में निधियों को समाप्त करने के लिए डिज़ाइन किया गया है ताकि संचय हमेशा के लिए न रहे। RMDs पारंपरिक IRAs और परिभाषित योगदान योजनाओं, जैसे 401 (k) s पर लागू होते हैं। हालांकि, रोथ इरा को आरएमडी की आवश्यकता नहीं है।

आमतौर पर, आपको अपने वितरण की शुरुआत 72 वर्ष (या 1 जनवरी 2020 से पहले 70 you तक पहुंचने पर 70 you) तक होनी चाहिए।सभी आरएमडी निकासी को आपके कर योग्य आय में शामिल किया जाएगा, जिसमें किसी भी हिस्से को छोड़कर कर से पहले कर दिया गया था या जो कर मुक्त हो सकता है, जैसे कि रोथ इरा।यदि आप अपना आरएमडी लेने में विफल रहते हैं, तो आपको उस राशि पर 50% जुर्माना लगाया जा सकता है, जिसे आपको वापस लेना चाहिए था लेकिन वितरित नहीं किया गया था।

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2020 CARES अधिनियम अस्थायी रूप से 401 (के) योजनाओं और व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों (IRA) के लिए आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMD) नियमों को अस्थायी रूप से माफ कर देता है और 401 (के) से $ 100,000 तक जल्दी निकासी पर 10% जुर्माना। खाताधारक अगले तीन वर्षों में वितरण को चुकाने में सक्षम होंगे और इस उद्देश्य के लिए अतिरिक्त योगदान करने की अनुमति दी जाएगी। COVID-19 महामारी के परिणामस्वरूप आर्थिक रूप से खुद को प्रभावित करने वाले या आर्थिक कठिनाई का सामना करने वाले लोगों पर ये उपाय लागू होते हैं।

सुरक्षा अधिनियम और 10-वर्षीय नियम

स्थापना सेवानिवृत्ति संवर्धन के लिए हर समुदाय ऊपर 2019 के अधिनियम (सुरक्षित अधिनियम) 20 दिसंबर, 2019 पर कानून बन गया अमेरिकी कांग्रेस द्वारा सुरक्षित अधिनियम के पारित होने आईआरए आरएमडी नियमों में बड़े परिवर्तन किए।

यदि कोई व्यक्ति 2019 में 70½ वर्ष की आयु तक पहुंच गया है, तो उन्हें 1 अप्रैल, 2020 तक अपना पहला आरएमडी ले जाना चाहिए। यदि कोई व्यक्ति 2020 में या बाद में 70 वर्ष की आयु तक पहुंचने के कारण है, तो वे 1 अप्रैल तक अपना पहला आरएमडी ले सकते हैं। वर्ष के बाद वे 72 वर्ष की आयु तक पहुँचते हैं।

सुरक्षित अधिनियम भी बदल गया जब पैसों को विरासत में प्राप्त IRAs और परिभाषित योगदान योजनाओं से वापस लेना है।SECURE अधिनियम में मूल स्वामी की मृत्यु के दस वर्षों के भीतर प्रतिभागी के विरासत वाले IRA खाते को वितरित या वापस लेने की आवश्यकता होती है।10 साल के शासन चाहे भागीदार मरता से पहले की परवाह किए बिना लागू होता है, पर, या के बाद, आवश्यक शुरुआत की तारीख (RBD) -इस उम्र में वे RMDs शुरू करने के लिए किया था, जो अब उम्र 72. है

दूसरे शब्दों में, आपको 10 वर्षों के भीतर विरासत में मिले धन को वापस लेना चाहिए और वितरित राशियों पर आयकर देना होगा। यदि आप 59½ वर्ष से कम आयु के हैं, तो आप 10% जुर्माना नहीं देंगे, लेकिन आपको वितरण पर आयकर देना होगा। हालांकि, जीवित पति या पत्नी, विकलांग या कालानुक्रमिक रूप से बीमार व्यक्ति, बहुमत की आयु तक नहीं पहुंचने वाले या IRA खाता मालिक से दस वर्ष से कम आयु के व्यक्ति के लिए 10 साल के नियम के अपवाद हैं।

पति या पत्नी के जीवित रहने के लिए विशेष नियम

जिन पत्नियों को IRA विरासत में मिलता है, उनके पास धन को वापस लेने के संबंध में गैर-spousal लाभार्थियों की तुलना में अधिक लचीलापन होता है।जीवित पति या पत्नी के पास आमतौर पर कुछ विकल्प होते हैं।पति या पत्नी अपने आप को खाता मालिक के रूप में नामित करके IRA को अपना IRA मान सकते हैं।जीवनसाथी भी इसे अपनी इरा के रूप में मान सकते हैं।वे इरा को अपना मानने के बजाय स्वयं को लाभार्थी के रूप में भी मान सकते हैं।

पसंद आमतौर पर तब होता है जब पति या पत्नी आरएमडी लेने के कारण होते हैं या मृतक मालिक अपनी मृत्यु के समय आरएमडी ले रहे थे या नहीं। जो विकल्प चुना गया है, वह विरासत में मिली धनराशि से आवश्यक न्यूनतम वितरण के आकार को प्रभावित कर सकता है और परिणामस्वरूप, लाभार्थी के लिए आयकर के निहितार्थ हैं।

जीवनसाथी बनना IRA का मालिक है

यदि आप अपने मृतक पति या पत्नी के इरा के जीवित पति या एकमात्र लाभार्थी हैं, तो आप इरा के मालिक के रूप में नहीं बल्कि लाभार्थी के रूप में माना जा सकता है।मालिक के रूप में व्यवहार करने के लिए चुनाव करके, आप आवश्यक न्यूनतम वितरण का निर्धारण करते हैं जैसे कि आप मालिक हैं जिस वर्ष के साथ आप चुनाव करते हैं या मालिक माना जाता है।।

Spousal लाभार्थियों के पास अपने मौजूदा सेवानिवृत्ति सेवानिवृत्ति खाते में विरासत में मिले IRA फंड या धन के एक हिस्से को रोल करने का विकल्प है। पति-पत्नी के पास विरासत में मिले वितरण को प्राप्त करने के लिए 60 दिनों का समय है, जब तक कि वितरण न्यूनतम अपेक्षित वितरण नहीं हो जाता है। निधियों के संयोजन से, पति / पत्नी को 72 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक आवश्यक न्यूनतम वितरण करने की आवश्यकता नहीं होती है।

IRA फंड्स का मालिक बनना एक अच्छा विकल्प हो सकता है यदि मृतक पति / पत्नी, स्पौशल लाभार्थी से बड़े थे क्योंकि यह RMDs में देरी करता है। यदि इरा एक रोथ था, और आप पति / पत्नी हैं, तो आप इसका इलाज कर सकते हैं जैसे कि यह आपका अपना रोथ था, साथ ही, जिस स्थिति में आप अपने जीवनकाल में RMDs के अधीन नहीं होंगे।

हालाँकि, यह एक ऑल-एंड-नथिंग निर्णय नहीं है। आप खाते को पार्स कर सकते हैं और उसमें से कुछ को अपने स्वयं के इरा पर रोल कर सकते हैं और आपके द्वारा विरासत में दिए गए खाते में शेष राशि को छोड़ सकते हैं, लेकिन इससे आपका मन नहीं बदल रहा है। यदि आप एक रोलओवर करते हैं और 59 you’ll वर्ष की आयु से पहले इसके लिए धन की आवश्यकता होती है, तो आप 10% दंड के अधीन होंगे (जब तक कि मृत्यु के अलावा कुछ दंड अपवाद लागू नहीं होते)।

जीवित पति या पत्नी को लाभार्थी माना जाता है

RMD IRA के मालिक की जीवन प्रत्याशा पर आधारित होते हैं । Spousal लाभार्थी जब तक संभव हो RMDs में देरी का लाभ लेने के लिए एक विरासत IRA से RMDs की योजना बना सकते हैं।

यदि IRA मालिक उस वर्ष से पहले मर जाता है, जिसमें वे 72 वर्ष की आयु तक पहुँच जाते हैं, तो spousal लाभार्थी को वितरण उस वर्ष तक शुरू करने की आवश्यकता नहीं होती है, जिसमें मूल स्वामी 72 वर्ष की आयु तक पहुँचता है।  जिसके बाद, जीवित पति या पत्नी RMDs हो सकते हैं उनकी जीवन प्रत्याशा के आधार पर गणना की गई। यह तब मददगार हो सकता है जब जीवित पति या पत्नी मृतक पति-पत्नी से अधिक उम्र की हो, क्योंकि यह विरासत में मिली धनराशि से आरएमडी को विलम्बित कर देता है, जब तक कि मृतक पति की आयु 72 वर्ष की नहीं हो जाती।

यदि मूल मालिक ने पहले ही आरएमडी प्राप्त करना शुरू कर दिया है या अपनी आवश्यक आरंभ तिथि (आरबीडी) तक पहुंच गया है – जिस उम्र में उन्हें आरएमडी शुरू करना था, मृत्यु के समय, पति या पत्नी वितरण जारी रख सकते हैं क्योंकि मूल रूप से मालिक के जीवन के आधार पर गणना की गई थी प्रत्याशा।

कृपया ध्यान दें कि लाभार्थियों के लिए आरएमडी नियम मृतक मालिक संपत्ति के लिए की जरूरत मृत्यु के वर्ष के लिए अपने या अपने आरएमडी लेने के लिए करता है, तो मालिक पर या आयु प्राप्त करने के बाद मर 72. खत्म करने नहीं है  आरएमडी के लिए मालिक को कम कर देता खाता मूल्य जिस पर लाभार्थी के लिए आरएमडी लगा है।

हालांकि, जीवित पतिअपनी स्वयं की जीवन प्रत्याशा केआधार पर एक नया आरएमडी कार्यक्रम भी प्रस्तुत कर सकता है।इस प्रक्रिया का अर्थ होगा कि एकल जीवन प्रत्याशा तालिका(आईआरएस प्रकाशन 590-बी के परिशिष्ट बी में तालिका I) मेंमिली आपकी उम्र के लिए जीवन प्रत्याशा को लागू करना।

आदर्श रूप से, spousal लाभार्थी लंबी एकल जीवन प्रत्याशा का उपयोग करना चाहते हैं, ताकि वार्षिक RMD छोटे हों, जिसके परिणामस्वरूप यथासंभव लंबे समय के लिए IRA फंडों पर करों का भुगतान करने में देरी होती है। याद रखें, आप हमेशा आवश्यक न्यूनतम वितरण की तुलना में अधिक पैसा निकाल सकते हैं, अगर आपको धन की आवश्यकता है।

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जब आप एक IRA विरासत में लेते हैं, तो सुनिश्चित करें कि खाते का शीर्षक कर कानून के अनुरूप है। यदि आप एक गैर-जीवनसाथी लाभार्थी हैं, तो खाते को अपने नाम पर न रखें। खाता शीर्षक को पढ़ना चाहिए: “[मालिक का नाम], मृतक [मृत्यु की तारीख], इरा एफबीओ [आपका नाम], लाभार्थी” (एफबीओ का अर्थ है “के लाभ के लिए”)। यदि आप खाते को अपने नाम पर रखते हैं, तो इसे वितरण के रूप में माना जाता है, और सभी निधियों को तुरंत सूचित किया जाता है। इस त्रुटि को पूर्ववत करना बहुत मुश्किल है।

विशेष IRA स्थानांतरण नियम

आप एक इरा से सीधे एक योग्य दान के लिए $ 100,000 तक का स्थानांतरण कर सकते हैं।  हस्तांतरण, जिसे एकयोग्य धर्मार्थ वितरण (QCD) कहा जाता है,भले ही कोई कर कटौती की अनुमति नहीं है, कर-मुक्त है और इसमें RMDs शामिल हो सकते हैं (यानी, वे गैर-कर बन जाते हैं)।दूसरे शब्दों में, स्थानांतरण आपके RMD को $ 100,000 तक के वर्ष के लिए संतुष्ट कर सकता है और आपकी राशि पर कर नहीं लगता है।यह कर विच्छेद 2016 के समेकित विनियोग अधिनियम द्वारा स्थायी किया गया था, जो 18 दिसंबर, 2015 को कानून बन गया।

कर मुद्दों को संभालना

पारंपरिक आईआरए से आरएमडी लेने पर, आपको रिपोर्ट करने के लिए आयकर होगा।आप वितरण की राशि दिखाते हुए फॉर्म 1099-आर प्राप्त करेंगे।13 इसके बाद  आपको वर्ष के लिए अपने फॉर्म 1040 या 1040A पर रिपोर्ट करना होगा।

यदि वितरण बड़े आकार का है, तो आप अपने वेतन समायोजित करना पड़ सकता रोक या भुगतान अनुमानित टैक्स कर कि आप RMDs पर देने के लिए खाते में।इन वितरणों को, जिन्हें नॉनपेरोडिक वितरण कहा जाता है, एक स्वचालित 10% रोक के अधीन हैं जब तक कि आप फॉर्म W-4P दाखिल करके बिना रोक के कोई विकल्प नहीं चुनते हैं।

यदि IRA के मालिक की एक बड़ी संपत्ति के साथ मृत्यु हो गई, जिस पर संघीय संपत्ति करों का भुगतान किया गया था, तो लाभार्थी के रूप में आप IRA को आवंटित इन करों के हिस्से के लिए कर कटौती के हकदार हैं।

एक आयोजक (जैसे कि एक IRA) के संबंध में आय पर संघीय संपत्ति कर के लिए संघीय आयकर कटौती एक विविध मदों में कटौती है ।(यदि आप आइटम करने के बजाय मानक कटौती का उपयोग करते हैं, तो आप इसका दावा नहीं कर सकते।) फिर भी, यह 2% -of- समायोजित-सकल-आय-आय सीमा केअधीन नहीं है जोअधिकांश अन्य विविध आइटमों पर कटौती के लिए लागू है।१६१18१

हालांकि, कृपया अपने आरएमडी की राशि और समय के लिए इरा के संरक्षक या ट्रस्टी के साथ जांच करें । इसके अलावा, कृपया सुनिश्चित करने के लिए कि आप RMD आवश्यकताओं और लागू कर कानूनों को पूरा करने के लिए एक जानकार कर सलाहकार से परामर्श करें।