जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदान ट्रस्ट (IDGT)
जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदान ट्रस्ट क्या है?
जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदान (IDGT) ट्रस्ट एक संपत्ति-नियोजन उपकरण है, जिसका उपयोग किसी व्यक्ति की कुछ संपत्तियों को संपत्ति कर उद्देश्यों के लिए फ्रीज करने के लिए किया जाता है, लेकिन आयकर उद्देश्यों के लिए नहीं । जानबूझकर दोषपूर्ण ट्रस्ट एक खामियों के साथ अनुदान ट्रस्ट के रूप में बनाया गया है जो ट्रस्टर को कुछ ट्रस्ट परिसंपत्तियों पर आयकर का भुगतान जारी रखने की अनुमति देता है, क्योंकि आयकर कानून यह नहीं पहचानेंगे कि उन परिसंपत्तियों को व्यक्ति से दूर स्थानांतरित कर दिया गया है।
क्योंकि अनुदानकर्ता को सालाना सभी ट्रस्ट आय पर करों का भुगतान करना होगा, ट्रस्ट में परिसंपत्तियों को कर-मुक्त होने की अनुमति है, और इस तरह अनुदान के लाभार्थियों के लिए उपहार कराधान से बचें । इस प्रकार, यह संपत्ति कर जोखिम को कम करने के लिए इस्तेमाल किया जाने वाला एक बचाव का रास्ता है।
चाबी छीन लेना
- जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदान (IDGT) एक ट्रस्टी को कुछ ट्रस्ट की संपत्ति को अलग करने के लिए अनुमति देता है ताकि उन पर संपत्ति कर उपचार से आयकर को अलग किया जा सके।
- यह एक उद्देश्यपूर्ण दोष के साथ प्रभावी रूप से एक अनुदान ट्रस्ट है जो यह सुनिश्चित करता है कि व्यक्ति आयकर का भुगतान करना जारी रखे।
- आईडीजीटी का उपयोग सबसे अधिक बार किया जाता है जब ट्रस्ट लाभार्थी बच्चे या पोते होते हैं, जहां अनुदानकर्ता ने परिसंपत्तियों के विकास पर आयकर का भुगतान किया है जो उन्हें विरासत में मिलेगा।
जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदानकर्ता ट्रस्टों को समझना
जब एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट आंतरिक राजस्व सेवा ( आईआरएस ) द्वारा एक भरोसेमंद ट्रस्ट के रूप में एक ही उपचार के कुछ उपचार प्राप्त कर सकता है, तो अनुदान ट्रस्ट नियम कुछ शर्तों को रेखांकित करता है । इन स्थितियों से कभी-कभी निर्माण होता है जिसे जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदानकर्ता ट्रस्ट के रूप में जाना जाता है। इन मामलों में, एक अनुदान ट्रस्ट को उत्पन्न होने वाली आय पर करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है, लेकिन ट्रस्ट की संपत्ति को मालिक की संपत्ति में नहीं गिना जाता है। इस तरह की संपत्ति अनुदानकर्ता की संपत्ति पर लागू होती है अगर व्यक्ति एक भरोसेमंद ट्रस्ट चलाता है, हालांकि, क्योंकि व्यक्ति प्रभावी रूप से ट्रस्ट द्वारा आयोजित संपत्ति का मालिक होगा।
संपत्ति कर उद्देश्यों के लिए, हालांकि, परिसंपत्ति हस्तांतरण की राशि से अनुदानकर्ता की संपत्ति का मूल्य कम हो जाता है। व्यक्ति कुछ लंबाई जैसे 10 या 15 साल के वचन के बदले ट्रस्ट को संपत्ति “बेच” देगा । नोट ट्रस्ट को उपरोक्त बाजार के रूप में वर्गीकृत करने के लिए पर्याप्त ब्याज का भुगतान करेगा, लेकिन अंतर्निहित परिसंपत्तियों को तेज दर से सराहना की उम्मीद है।
लाभार्थियों IDGTs की आम तौर पर बच्चों या पोते जो संपत्ति है कि आय कर के लिए कटौती के बिना विकसित करने के लिए सक्षम किया गया है, जो दान करनेवाला का भुगतान किया है प्राप्त होगा। IDGT एक बहुत ही प्रभावी एस्टेट-प्लानिंग टूल हो सकता है, अगर इसे ठीक से संरचित किया जाए, तो एक व्यक्ति को उसकी कर योग्य संपत्ति को कम करने की अनुमति मिलती है, जबकि एक लॉक-इन मूल्य पर लाभार्थियों को संपत्ति गिफ्ट करता है। ट्रस्ट का अनुदान भी ट्रस्टी परिसंपत्तियों पर आयकर का भुगतान करके, लाभार्थियों को अतिरिक्त धन दे रहा है।
एक जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदान ट्रस्ट को संपत्ति बेचना
एक IDGT की संरचना अनुदानकर्ता को ट्रस्ट को उपहार या बिक्री से संपत्तियों को स्थानांतरित करने की अनुमति देती है। एक आईडीजीटी को एक संपत्ति देने से एक उपहार कर ट्रिगर हो सकता है, इसलिए ट्रस्ट को संपत्ति बेचने के लिए बेहतर विकल्प होगा। जब संपत्ति एक IDGT को बेची जाती है, तो पूंजीगत लाभ की कोई मान्यता नहीं होती है, जिसका अर्थ है कि कोई कर बकाया नहीं है।
जटिलता के कारण, एक आईडीजीटी को एक योग्य एकाउंटेंट, प्रमाणित वित्तीय योजनाकार (सीएफपी), या एक एस्टेट-प्लानिंग अटॉर्नी की सहायता से संरचित किया जाना चाहिए ।
यह संपत्ति से अत्यधिक सराहना की गई संपत्ति को हटाने के लिए आदर्श है। ज्यादातर मामलों में, लेन-देन को ट्रस्ट को बिक्री के रूप में संरचित किया जाता है, एक किस्त नोट के रूप में भुगतान किया जाता है, जो कई वर्षों से देय है। ऋण भुगतान प्राप्त करने वाले अनुदानकर्ता कम ब्याज दर वसूल कर सकते हैं , जिसे कर योग्य ब्याज आय के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है । हालाँकि, अनुदानकर्ता IDGT से होने वाली आय के लिए उत्तरदायी होता है। यदि ट्रस्ट को बेची गई संपत्ति एक आय-उत्पादक है, जैसे कि किराये की संपत्ति या व्यवसाय, तो ट्रस्ट के अंदर उत्पन्न आय अनुदानकर्ता के लिए कर योग्य है।