लेखापरीक्षा

ऑडिट ट्रेल क्या है?

एक ऑडिट ट्रेल एक चरण-दर-चरण रिकॉर्ड है जिसके द्वारा लेखांकन, व्यापार विवरण या अन्य वित्तीय डेटा को अपने स्रोत पर खोजा जा सकता है। लेखा परीक्षा ट्रेल्स का उपयोग ब्रोकरेज खातों में लेखांकन लेनदेन और ट्रेड सहित कई प्रकार के लेनदेन को सत्यापित और ट्रैक करने के लिए किया जाता है।

ऑडिट ट्रेल का सबसे अधिक उपयोग तब किया जाता है जब किसी आइटम की सटीकता को सत्यापित करने की आवश्यकता होती है, जैसे कि ऑडिट के मामले में । लेखा परीक्षा प्रविष्टि, धन के स्रोत या व्यापार की वैधता का निर्धारण करते समय ऑडिट ट्रेल उपयोगी उपकरण हो सकते हैं।

चाबी छीन लेना

• ऑडिट ट्रेल एक अनुक्रमिक रिकॉर्ड है जो विशिष्ट लेनदेन या खाता बही प्रविष्टि से संबंधित इतिहास और घटनाओं का विवरण देता है।
• ऑडिट ट्रेल को बनाए रखना अक्सर कई वित्तीय डोमेन में एक नियामक आवश्यकता होती है, साथ ही साथ एक लेखांकन सर्वोत्तम अभ्यास भी होता है।
• ऑर्डर ऑडिट ट्रेल्स संदिग्ध धोखाधड़ी या अवैध वित्तीय गतिविधि के मामलों में नियामकों के लिए सबूत और जानकारी प्रदान करते हैं।

ऑडिट ट्रेल को समझना

लेखा परीक्षा ट्रेल्स को लेखांकन में इस्तेमाल किया जा सकता है जब एक ऑडिटर या परीक्षक को राजस्व, शुद्ध आय, या प्रति शेयर आय (ईपीएस) जैसे आंकड़े सत्यापित करने की आवश्यकता होती है । किसी कंपनी के राजस्व, शुद्ध आय या प्रति शेयर आय अर्जित करने में शामिल लेनदेन की समीक्षा की जाती है और यदि आंकड़े गलत तरीके से वर्गीकृत किए गए थे तो गणना फिर से की जा सकती है।

उदाहरण के लिए, बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस) शुद्ध आय से गणना करते समय उपयोग किए गए सकल राजस्व से घटाया गया एक व्यय आइटम है। बेचे गए सामानों की लागत की गणना की गई लेनदेन और डेटा स्रोतों की पुष्टि करके बेची जाने वाली वस्तुओं की लागत को दोगुना किया जाएगा। अंतिम संख्या के सभी तत्वों को अंतिम आंकड़े को सत्यापित करने के लिए ऑडिट ट्रेल के साथ डबल-चेक किया जाता है। सभी सार्वजनिक कंपनियां अपनी रिपोर्टिंग जिम्मेदारियों के हिस्से के रूप में एक वित्तीय ऑडिट से गुजरती हैं।

ऑडिट ट्रेल का उपयोग कैसे किया जाता है

ऑडिट ट्रेल्स, या बल्कि ऑडिट ट्रेल का पालन करने की प्रक्रिया, वित्त के कई अलग-अलग क्षेत्रों में पाई जाती है। उदाहरण के लिए, घर खरीदते समय, एक बंधक ऋणदाता एक भुगतान भुगतान के लिए धन के स्रोत को निर्धारित करने के लिए एक ऑडिट ट्रेल का उपयोग कर सकता है। वे खाते में धनराशि जमा करने वाले बैंक विवरण को देखने और जमा करने के स्रोत के बारे में अतिरिक्त सत्यापन के लिए कह सकते हैं।

प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) और NYSE जब वहाँ वैधता या व्यापार डेटा की सटीकता के रूप में सवाल कर रहे हैं ट्रेडों के स्पष्ट पुनर्निर्माण के लिए लेखा परीक्षा ट्रेल्स का प्रयोग करेंगे। यह सुनिश्चित करना है कि प्रमुख एक्सचेंजों पर होने वाले ट्रेड वर्तमान नियमों के अनुपालन में हैं।

बेशक, अनुचित बाजार गतिविधि को ट्रैक करने के लिए ऑडिट ट्रेल का भी उपयोग किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि यह माना जाता है कि एक विशेष इकाई शेयर की कीमत में हेरफेर करने के उद्देश्य से एक पतले कारोबार वाले स्टॉक की बड़ी मात्रा में व्यापार कर रही है, तो एक नियामक अपराधी की पहचान करने में मदद करने के लिए एक ऑडिट ट्रेल का उपयोग कर सकता है। एक नियामक तब आक्रामक सुरक्षा के लिए विशिष्ट ट्रेडों में शामिल सभी घरों और दलालों का दस्तावेज और विश्लेषण करेगा, यह निर्धारित करने के लिए कि किसकी गतिविधि असामान्य है और कौन हेरफेर हो सकता है। उपयोग की जा रही व्यापारिक योजना की जटिलता के आधार पर, व्यापार इतिहास के पुनर्निर्माण के लिए लेखा परीक्षा निशान डेटा के अलावा फोरेंसिक लेखांकन की आवश्यकता हो सकती है ।

ऑर्डर ऑडिट ट्रेल का उदाहरण: OATS

आदेश लेखापरीक्षा निशान प्रणाली (जई – अब कहा जाता CATS) एक स्वचालित व्यापार प्रविष्टि प्रणाली द्वारा स्थापित किया गया है  वित्तीय उद्योग विनियामक प्राधिकरण  (FINRA) आदेश, उद्धरण, और सभी शेयरों से अन्य संबंधित व्यापार डेटा से संबंधित रिकॉर्ड जानकारी के लिए इस्तेमाल किया पर कारोबार  राष्ट्रीय मार्केट सिस्टम  (NMS)। यह प्रणाली ऑर्डर की प्रारंभिक प्राप्ति से लेकर उसके अंतिम निष्पादन या रद्द करने तक आसान ट्रैकिंग या ऑडिटिंग उद्देश्यों के लिए ऑर्डर की प्रगति को सरल बनाती है।

ओएटीएस का एक उद्देश्य संदिग्ध व्यवहार की निगरानी करना और जांचकर्ताओं के लिए ऑडिट ट्रेल प्रदान करना है। दर्ज किए गए डेटा के कारण, संदिग्ध गतिविधि करने वाले लोगों को ढूंढना आसान होता है।

 6 मई, 2010 को एक महत्वपूर्ण  मामला हुआ, जब एक दिन के व्यापारी गिरफ्तार किया गया । 2016 में उन्होंने   स्पूफिंग और वायर फ्रॉड के लिए दोषी ठहराया । जबकि कई पक्ष गवाही और सबूत देने में शामिल थे, और इस मामले में वायदा शामिल था , स्टॉक नहीं, यह ऑर्डर ऑडिट ट्रेल्स और वित्तीय निरीक्षण के महत्व को दर्शाता है। नियामक यह देखने में सक्षम थे कि  जिम्मेदार व्यक्ति भरे जाने का कोई इरादा नहीं रखते हुए सैकड़ों विशाल आदेश दिए, बल्कि अपने पसंदीदा दिशा में बाजार में हेरफेर करने के एकमात्र उद्देश्य के लिए।